Наталья Горячая. #МСПживи

Часть 2. Чем руководствовался суд Давайте пройдемся по ключевым основаниям, которыми руководствовался суд при принятии решения в пользу предпринимателя. 1. Недоказанность подконтрольности и зависимости участников сети o Налоговый орган не представил убедительных доказательств прямой подчиненности спорных 32 индивидуальных предпринимателей гражданину К и их несамостоятельности при принятии решений. o Ни один из включенных в схему предпринимателей не является родственником заявителя. Сама по себе прошлая работа отдельных ИП в организациях сети либо личное знакомство (например, школьное) не свидетельствуют о номинальности или подконтрольности бизнеса. 2. Реальность и самостоятельность деятельности предпринимателей o Предприниматели лично несли бремя расходов: закупали товар, оплачивали аренду, коммунальные услуги, выплачивали зарплату собственному штату работников (в ряде случаев десятки человек), самостоятельно вели претензионную работу и участвовали в судебных процессах в качестве ответчиков (например, один из ИП защищался в 56 арбитражных спорах). o Доходы от деятельности оставались в распоряжении самих ИП: они тратили прибыль на личные нужды (покупка жилья в ипотеку, автомобилей, обучение детей, отдых) и дальнейшее расширение бизнеса. o Финансовые операции велись с собственных расчетных счетов ИП с применением личных ЭЦП. 3. Обоснованность бизнес-модели франчайзинга и наличие деловой цели o Взаимодействие участников сети основывалось на договорах коммерческой концессии, лицензионных договорах и партнерском соглашении от 2016 года. o Единый бренд, общий стиль оформления точек, схожий ассортимент, централизованная реклама, типовые бизнес-процессы и общие поставщики являются нормальными стандартными признаками франчайзинговой модели, а не признаками схемы дробления. o Переход ИП К во 2-м полугодии 2021 года от розничной торговли к продаже франшизы был экономически оправдан: рентабельность по чистой прибыли выросла с 3,39% до 71,68% (подтверждено заключением независимого специалиста). 4. Отсутствие необоснованной налоговой выгоды и вывода денег в адрес заявителя o Налоговая инспекция не доказала фактов вывода или аккумулирования выручки спорных ИП в пользу гр. К. Единственными платежами, которые заявитель реально получал от предпринимателей, были фиксированные платежи (роялти) за использование товарного знака (1 500 руб. с точки) либо средства за продажу оборудования и бизнеса. 5. Произвольный и непоследовательный выбор участников «схемы» налоговым органом o В сети «Пивоман» по аналогичным лицензионным договорам работало свыше 70 предпринимателей на равных условиях. Налоговый орган посчитал подконтрольными 54, но доходы вменил только по 32 ИП, не раскрыв объективных критериев такого выборочного разделения на «самостоятельных» и «номинальных». o Инспекция не включила в схему дробления реальных родственников заявителя (мать и супругу), признав их самостоятельными, но при этом включила третьих лиц, которые покупали магазины у его супруги или не имели с гр. К отношений вообще. o Часть предпринимателей вела бизнес на точках, которые гр. К никогда не принадлежали, либо работали в регионах, где он вообще не вел деятельность. 6. Возмездность передачи бизнеса и оборудования o Довод о безвозмездной передаче готовых магазинов и остатков опровергнут: передача оформлялась договорами купли-продажи с проведением расчетов (наличными, в рассрочку, взаимозачетами), а заявитель задекларировал доходы от их продажи в КУДиР. o Часть торгового оборудования принадлежала оптовым компаниям-поставщикам , а не лично гр. К. 7. Самостоятельность бухгалтерского аутсорсера o Аутсорсер не был включен налоговым органом в предполагаемую схему дробления. Организация имела свой штат сотрудников, офис и оказывала возмездные услуги не только спорным лицам, но и другим предпринимателям. o Гр. К не являлся учредителем или руководителем бухгалтерской компании; совпадение IP-адресов объяснялось арендой помещений в одном здании. 8. Наличие иных самостоятельных выгодоприобретателей в бизнесе o Оптовые поставщики сети учреждались несколькими партнерами, где гр. К имел лишь долю (1/3). Ряд предпринимателей открывали бизнес по инициативе и при содействии других партнеров, а не заявителя. Соответственно, гр. К не являлся единоличным бенефициаром сети. Часть 1 читайте здесь Такие Дела… 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А34-10956/2024 (октябрь 2026, Курган) Задокументированная франчайзинговая модель, подтвержденная реальной финансовой автономией партнеров и отсутствием вывода их прибыли организатору сети, позволила оспорить претензии ФНС в дроблении бизнеса даже при наличии единых стандартов бренда, общих поставщиков и централизованного бухгалтерского учета. По всем 8 признакам вы можете сами посмотреть, как у вас обстоят дела с рисками по дроблению. Нужна помощь? Тыкайте сюда #мспживи #мспсудится

Часть 1. Предыстория ФНС по результатам выездной проверки объединила налоговые обязательства проверяемого ИП К в розничной сети «Пивоман» в размере 33,33 % от всей розничной сети, состоящей из 79 предпринимателей путем суммирования выручки 32 предпринимателей, тех, которым ИП К безвозмездно передал оборудованные торговые точки с товарными остатками. Розничная сеть «Пивоман» представлена 79 предпринимателями, осуществляющими деятельность в 19 регионах. По мнению ФНС, ИП К создал схему дробления бизнеса именно с 32 индивидуальными предпринимателями, которые являлись должностными лицами и работниками организаций подконтрольных гражданину К, указанные лица не могли самостоятельно принимать какие - либо решения, в том числе управленческие, у них отсутствует прирост имущества, и которым ИП К безвозмездно передал готовый бизнес. В 2021 году ИП К формально прекратил деятельность розничных магазинов. В связи с новыми изменениями в законодательстве в 2024 году 29 предпринимателей участников схемы (91% участников схемы) прекратили деятельность и в 2023 и 2024 годах и также передали магазины подконтрольным гражданину К лицам. Персонал перераспределяется между участниками схемы формально, без изменения должностных обязанностей и места осуществления трудовой деятельности. Установлены многочисленные случаи не только переоформления персонала между участниками торговой сети, но и фактического осуществления работниками трудовой деятельности (например, получения товара, выполнение действий кассира-операциониста) у одного индивидуального предпринимателя, тогда как лицом, являющимся источником выплаты доходов выступает другой, что подтверждается сведениями по форме 2-НДФЛ, выгрузками чеков ККТ, документами, представленными контрагентами. Сеть «Пивоман» имеет единый центр принятия кадровых решений, трудоустройство участников формально, что также подтвердили в ходе судебного заседания представитель ИП К, указав, что это небольшие нарушения. В материалах дела содержатся документы ПАО «БАНК ВТБ», в которых содержится информация о составе лиц группы компаний, чем группа компаний занимается, и кто указан конечными бенефициарами группы компаний (гражданин К и его жена). Так же в документе банка указано, что гр. К называет розничную сеть ПИВОМАН собственной. Итогом проверки стали доначисления по НДС 343,8 млн. руб., НДФЛ 22 млн.руб., штраф 7,8 млн. руб. А что суд? Налоговым органом не предоставлено доказательств прямой подчиненности участников предполагаемой схемы дробления ИП К, который в августе 2021 года заключил лицензионные договоры об использовании товарных знаков «ПИВОМАН» с 70 индивидуальными предпринимателями. Налоговый орган в оспариваемом решении указывает на подконтрольность гражданину К и взаимозависимость в период 2019 - 2021 года только 54 индивидуальных предпринимателей. При этом все вышеуказанные 70 индивидуальных предпринимателей в проверяемый период вели розничную торговлю на равных условиях, у многих индивидуальных предпринимателей были одни и те же поставщики, все они получали консультации у гр. К, осуществляли аналогичный вид экономической деятельности, вносили одинаковую плату по лицензионному договору. В оспариваемом решении не отражены принципы включения налоговым органом конкретных индивидуальных предпринимателей в схему «дробления бизнеса» (в сравнении с теми индивидуальными предпринимателями, которые не были включены в указанную схему). В рассматриваемом случае, налоговый орган должен указать не только на наличие взаимозависимости в силу личных отношений, трудовых отношений или семейных отношений, но и что в результате действий налогоплательщика, использовавшего подобные отношения и взаимозависимость, возникла схема, позволившая проверяемому ИП получать доходы в размерах, превышающих ограничения, установленные НК РФ, но продолжать применять специальные налоговые режимы. То, что аутсорсинговая компания оказывает всем 71 ИП услуги по ведению учета доходов и расчету налогов, не означает, что гр. К дробил бизнес. Из 71 предпринимателя только 32 определены заинтересованным лицом как несамостоятельные и подконтрольные заявителю, следовательно, остальные ведут обычную предпринимательскую деятельность. Часть 2 здесь. #мспживи #мспсудится

Единый бренд и общий аутсорсинг - не повод для доначислений Интересный случай, когда ИП отстоял свое право на разделение бизнеса, несмотря на то, что в какой-то момент решил развивать свою сеть через партнерские отношения с другими ИП. Очень тонкая грань между разделением и дроблением была проведена самим гражданином Казаковым, что, однако, не помешало трижды получить поддержку в суде. Интересным мне представляется то, что ФНС зацепилась за общего аутсорсера, который не только обслуживал всех ИП сетки, но оказывал услуги и другим клиентам. Дело длинное, поэтому изложу материал в двух частях. Часть 1. Часть 2.

Малый агробизнес получит новую господдержку Правительство расширило параметры поддержки фермеров в рамках госпрограммы развития АПК . Главное 👇 Кредиты разрешили частично гасить грантами До 20% от суммы привлеченного кредита теперь можно погасить за счет грантовых средств. Мера распространяется на: • развитие фермерских хозяйств и сельхозкооперативов; • запуск небольших сельских пекарен; • агропроекты участников СВО. Упрощены субсидии на оборудование до 3 млн рублей Больше не нужно доказывать, что техника включена в реестр российской промпродукции или реестр продукции без отечественных аналогов. Это существенно сэкономит время при закупке разнородного оборудования (в том числе для проектов сельского туризма). Продлена молочная акселерация Гранты на проекты акселерации молочных ферм продолжат выдавать и в 2027 году, чтобы предприниматели могли модернизировать производства с минимальными рисками. «Малые предприятия вносят весомый вклад в обеспечение продовольственной безопасности и создают рабочие места в сельской местности», — подчеркнул Михаил Мишустин, комментируя подписанное Постановление. 💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства № 1433 от 30.10.2026 Сейчас попрёт #мспживи

На вебинаре расскажу что нужно сделать до конца 2026 года, чтобы в 2027 год войти без нервного тика в глазу. Большая часть дел относится не только к общепиту, но и к другим видам деятельности. Поэтому подключайтесь, слушайте, задавайте вопросы. #мспживи

В 2027 году налоговая нагрузка может изменить экономику вашего ресторана. Вы готовы? Даже если заведение сейчас работает в плюс, после изменения налоговых условий привычные расчёты могут потребовать пересмотра. Важно заранее понять, как изменения повлияют на расходы, маржинальность и прибыль бизнеса. 📌 12 ноября в 14:00 мск DocsInBox приглашает на вебинар «Налоги ресторана в 2027 году: как подготовиться к изменениям налоговой нагрузки». О чем вебинар: 🔹 Какие финансовые показатели и параметры бизнеса проверить до конца года 🔹 Как оценить влияние налоговых изменений на экономику заведения 🔹 Какие данные подготовить для разговора с бухгалтером и налоговым консультантом Спикер — Наталья Горячая, предприниматель, налоговый консультант для малого и среднего бизнеса с опытом более 20 лет, автор блога про налоги 👉 Регистрируйтесь на вебинар по ссылке, в подарок — чек-лист: где ошибка превращается в уголовную ответственность. Заняты и не можете участвовать в вебинаре онлайн? Заполните форму, и вам отправят запись ❤️

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. 💡Для любителей почитать первоисточник: ст.434 ГК РФ #мспживи

Вы отказали в приеме на работу? Работодатели обязаны сообщать причину отказа в приеме на работу. После получения требования от соискателя, которого не приняли на работу, вам необходимо в течение 7 рабочих дней в письменной форме сообщить ему причину отказа. Если соискатель не обращался с просьбой объяснить причину отказа, то давать комментарии вы не обязаны. Если проигнорировали просьбу соискателя, то вам грозит штраф в размере до 50 000 рублей. 💡Для любителей почитать первоисточник: часть 5 ст. 64 ТК РФ #мспживи #мспдаётработу

У предпринимателя редко бывает одна проблема за раз: нужно следить за деньгами, продажами, людьми, производством и параллельно разбираться в новых требованиях и технологиях. 27 ноября на конференции от 1С можно будет пройтись по всем этим вопросам за один день. На 1Событии разберут, как планировать платежи и не допускать кассовых разрывов, что учитывать в налогах в 2027 году, как применять ИИ в ежедневной работе, управлять производством и клиентской базой, переходить на ЭПД. Отдельный плюс — возможность прийти со своими вопросами. На площадке будут эксперты 1С, с которыми можно обсудить конкретную ситуацию компании и найти решения от коллег по рынку. Среди спикеров — Борис Нуралиев, Глеб Архангельский, Надежда Ангарская и другие предприниматели и эксперты. 27 ноября, ВЦ «Тимирязев Центр», Москва. Регистрация по ссылке Реклама. Рекламодатель: ООО "СОФТЕХНО". ИНН: 7731655492. Erid:2VSb5yS8RXp

Филиал на бумаге Компания занималась приемом металлолома, применяла упрощенку. Среди года общество зарегистрировало филиал и автоматом слетело на общую систему налогообложения. Инспекторы ФНС обратили на это внимание, провели проверку и выяснили, что филиал открыли лишь на бумаге ради возмещения НДС с покупки основных средств. Что не так в схеме? - филиалу не было передано имущество, - рабочие места по месту нахождения филиала не созданы, - филиал не платил налоги, не вел хозяйственную деятельность, - расчетный счет филиалу открыт не был, - не было аренды офиса, склада, производственных помещений. Несколько договоров на перевозку, подписанных от имени филиала, на решение по результатам проверки не повлияли. Итог: минус более 15 миллионов рублей в виде УСН, НДС и прочего. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А49-8085/22 Такие Дела... #мспживи #мспсудится

Займы до востребования: можно или нет? Компания вправе выдавать займы на условиях до востребования. По такому договору заемщик должен вернуть деньги в течение 30 дней после того, как компания предъявит требование о возврате. Если фирма ничего не требует, то долг может бесконечно висеть на балансе компании. 💡Для любителей почитать первоисточник: п. 1 ст. 810 ГК РФ #мспживи

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.

(poll without text)

Уголовное дело в отношении Алексея Блиновского прекращено в связи с его участием в СВО. Муж блогера Елены Блиновской проходил обвиняемым по статье о пособничестве уклонению от уплаты налогов (ч. 2 ст. 198 УК). В апреле 2024 года, сразу после предъявления супругам окончательного обвинения, Алексей Блиновский подписал контракт с Минобороны и отправился в зону боевых действий. Вскоре следователи объявили его в федеральный розыск из-за неявки на допросы, а в сентябре того же года мужчину задержали прямо на службе. Спустя некоторое время Алексей Блиновский вернулся на фронт, а розыск был отменен. По словам сослуживцев, он находился в штурмовом подразделении. #мспживи

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.