Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Вызвали на комиссию и предлагают «просто уточниться». Соглашаться? «Подайте уточнённую декларацию, доплатите налог - и вопрос закрыт». Эту фразу сейчас слышат на рабочих комиссиях многие предприниматели. Конец года - время, когда налоговая активно вызывает бизнес. Кажется, что это самый быстрый способ закончить общение с ФНС. Но на практике всё не так просто. Что такое комиссия на самом деле Вызов на комиссию - ещё не доначисления. На этом этапе инспекция собирает информацию и смотрит, как компания реагирует. А по итогам решает: продолжать работу с этим налогоплательщиком или переключиться на тех, кто не готов защищать свою позицию. Чаще всего вызывают, если: ⏺️ налоговая нагрузка ниже средней по отрасли ⏺️ есть вопросы по НДС или к контрагентам ⏺️ много самозанятых и мало сотрудников в штате Почему я бы не спешила с уточнёнкой Подать уточнённую декларацию по предложению инспектора - фактически согласиться с претензией, хотя ошибка ещё не установлена. К тому же уточнёнка запускает новую камеральную проверку. В её рамках инспекция может найти и другие нарушения, и в итоге сумма к доплате окажется заметно выше, чем предлагали на комиссии. А документы, которые вы уже отдали, остаются у налоговой. Хотели быстрее закончить общение с ФНС, а получили новую проверку. С самозанятыми всё ещё тоньше: доплатить за них НДФЛ и взносы, как правило, означает признать, что это были сотрудники. Уточнёнка нужна, если компания сама нашла ошибку, из-за которой занизила налог. Но если инициатива исходит от инспекции, а претензии спорные, сначала стоит проверить расчёты и документы. Что делать, если вызвали 1️⃣ Выяснить, что интересует налоговую. Есть ли у инспекции конкретные доводы, документы и расчёты или пока это профилактическая беседа. 2️⃣ Отправить подготовленного человека. Не случайного сотрудника, а того, кто понимает предмет разговора и может спокойно изложить позицию. 3️⃣ Не соглашаться на месте. На предложение «просто доплатить» вполне нормальный ответ: «Мы изучим ваши доводы и ответим письменно». 4️⃣ Ответить письменно и аргументированно. Не общими фразами, а со ссылками на нормы НК РФ, письма Минфина и ФНС, судебную практику. Такой ответ показывает инспекции, что компания понимает свою позицию и готова её защищать. Как правило, это снижает интерес продолжать работу именно с ней. Как это работает на практике Недавно компанию вызвали на комиссию по самозанятым. Речь шла о потенциальных доначислениях более 60 млн рублей. Соглашаться «на всякий случай» мы не стали: выяснили, что именно смущает инспекцию, и подготовили письменную позицию. Вопросы удалось снять, акт составлен не был. ❗️Самая неудачная тактика - не прийти вообще или ответить формально. Но и согласиться со всем, лишь бы отпустили, - не лучше. Комиссия - не повод для паники, а возможность повлиять на то, чем всё закончится. Срабатывает это, когда позиция подготовлена заранее. 💛 Евангелина Столярова

На канале вышел пост с моим участием! Буду рада вашим реакциям, комментариям и вопросам. С удовольствием пообщаюсь с вами в обсуждении ❤️

Кого отправить на комиссию по самозанятым: директора, бухгалтера или юриста? Пришло уведомление о вызове на комиссию по самозанятым. Директор занят, юриста в штате нет. «Сходи ты, ты же все цифры знаешь», - говорят бухгалтеру. Так бывает чаще всего. Но на комиссии бухгалтера будут спрашивать не про учёт. Налоговая смотрит, как отношения с исполнителями устроены на деле. Поэтому вопросы обычно такие: ⏺кто ставит задачи самозанятым и принимает работу; ⏺почему суммы выплат одинаковые каждый месяц; ⏺работают ли исполнители по графику и где; ⏺когда они зарегистрировались как самозанятые; ⏺зачем бизнесу именно такая модель сотрудничества. На большинство этих вопросов бухгалтер честно отвечает «не знаю» или пытается угадать. Оба варианта для компании плохие. Разберём каждого кандидата. 1️⃣ Директор Знает бизнес лучше всех и может объяснить деловую цель. Минус в том, что собственник часто говорит лишнее. Фраза вроде *«Да они у нас как сотрудники, просто так удобнее»* может стоить компании доначислений, и это уже попадёт в протокол. 2️⃣ Бухгалтер Знает цифры, договоры и платежи. Но не отвечает за то, как устроена работа с исполнителями, а именно об этом и спрашивают на комиссии. Плюс бухгалтер может волноваться и брать на себя ответственность за решения, которые принимал не он. 3️⃣ Юрист Знает, что говорить и о чём лучше промолчать. Но юриста в штате есть далеко не у всех, а звать внешнего специалиста на каждую комиссию не всегда оправдано по деньгам. 😷Получается, что важно не столько, кто именно пойдёт, сколько два других момента: ✔️ подготовлен ли этот человек: понимает ли, какие вопросы зададут и как устроена модель работы с самозанятыми; ✔️ есть ли у компании заранее продуманная письменная позиция, на которую можно опереться и которую можно приложить к протоколу. И не забудьте про доверенность, если идёт не директор. Для организации нужна обычная доверенность, для ИП нотариальная. Кстати, бухгалтер может быть хорошим представителем на комиссии. Только не тогда, когда его отправляют в последний момент со словами «ну ты там разберёшься». В следующем посте расскажу, как подготовить к комиссии бухгалтера. Налоговый юрист | Евангелина Столярова

10 признаков, из-за которых ФНС может заинтересоваться вашими самозанятыми «У нас со всеми самозанятыми подписаны договоры. Значит, всё нормально» К сожалению, этого недостаточно. Налоговая смотрит не на договор, а на то, как отношения устроены на самом деле. Собрала чек-лист для бухгалтеров и собственников: ✔️ 10 признаков, по которым ФНС видит в самозанятом сотрудника; ✔️ что проверить по каждому; ✔️ что спросят на комиссии; ✔️ шкала: когда можно не волноваться, а когда пора разбираться глубже. Проверка займёт 5-15 минут - пройдитесь по нему со списком своих исполнителей. Сохраните пост и перешлите бухгалтеру, если вы собственник. Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Почему я занимаюсь налоговыми спорами «Налоговый юрист - это про цифры и скуку». Так я думала, пока не оказалась внутри первого настоящего спора. На самом деле налоговые споры похожи на детектив: у инспекции есть версия, у бизнеса есть факты, а выигрывает тот, кто лучше выстроил картину. В профессию я пришла довольно рано. Руководитель налоговой практики, который сидел в соседнем кабинете, заметил, как я отдаюсь работе, и предложил перейти в его команду. Моей первой задачей было изучить акт налоговой проверки, понять, куда подавать возражения, и подготовить ходатайство о смягчающих обстоятельствах. Тогда это было непросто. Сейчас я могу сделать это почти с закрытыми глазами. За 10 лет практики я убедилась в трёх вещах: ▪️бизнес чаще всего проигрывает не из-за слабой позиции, а из-за того, что начал с ней работать слишком поздно; ▪️в налоговых спорах решают детали, которые сначала кажутся мелочами; ▪️спокойный предприниматель с документами выигрывает чаще, чем нервный с громкими аргументами. Больше всего я люблю момент, когда спор закончен и клиент благодарит. Иногда он говорит, что другие консультанты даже не брали это дело в работу: мол, смысла нет. А я взялась и выиграла. Конечно, так бывает не всегда, и результат никто не гарантирует. Но пока есть позиция, которую можно выстроить и подтвердить, смысл бороться, как правило, есть. А с чего начался ваш путь в бизнесе? Расскажите в комментариях, мне правда интересно. Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Добились разблокировки счёта продавца Wildberries, на котором находилось более 5 млн рублей К нам обратился предприниматель, который продавал женскую одежду и постельное бельё на Wildberries. Альфа-Банк заблокировал его расчётный счёт из-за частых переводов физическим лицам. На счёте находилось более 5 млн рублей, но предприниматель не мог ими воспользоваться. Из-за ограничений возникли проблемы с расчётами с поставщиками и закупкой новых партий товара. Почему банк заблокировал счёт Предприниматель закупал товары на рынке «Садовод» и регулярно переводил деньги физическим лицам в счёт оплаты поставок. Для банка такие операции выглядели подозрительно, поэтому он ограничил операции по расчётному счёту. Наша задача заключалась в том, чтобы разобраться в причинах ограничений и представить банку документы, подтверждающие характер операций. Для этого мы: 🔵 запросили и собрали необходимые документы по деятельности предпринимателя и его расчётам с поставщиками. 🔵 проанализировали спорные переводы и определили, какие операции можно подтвердить документально. 🔵 подготовили аргументированные пояснения и направили в банк ответ с подтверждающими материалами. Через несколько дней после направления документов Альфа-Банк снял ограничения по расчётному счёту. Предприниматель вновь получил доступ к находившимся на нём средствам - более 5 млн рублей - и смог продолжить расчёты с поставщиками и закупку товаров для маркетплейса. При этом удалось решить вопрос без закрытия счёта и перевода бизнеса на обслуживание в другой банк. Если вы столкнулись с блокировкой расчётного счёта, мы поможем проанализировать требования банка, подготовить документы и пояснения для восстановления доступа к операциям. Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Россиянам станет проще получить налоговый вычет за занятия спортом, рассказала налоговый юрист Евангелина Столярова "Теперь фитнес-клубам нет необходимости состоять в перечне Министерства спорта, чтобы их клиенты смогли вернуть НДФЛ: для этого организация просто должна официально оказывать спортивные услуги. Людям больше не придется искать свой клуб в определенном списке и бояться, что им откажут в вычете", — отметила она. ✅ Полный эфир смотрите в ВК Подписывайтесь на радио Sputnik Санкт-Петербург в МАКС

Сегодня в эфире радио Sputnik. Обсудили актуальные изменения в налоговом законодательстве 🎙️

Получили акт налоговой проверки: что еще можно изменить? Открываете акт и видите: нарушения, доначисления, пени, штрафы. Неужели теперь всё это придется платить? Но паниковать преждевременно. Акт налоговой проверки содержит позицию инспекции по итогам проверки. После его получения компания еще может представить свои возражения. На этом этапе важно разобраться: 🔵 что именно налоговая вменяет как нарушение 🔵 на каких документах и обстоятельствах основаны выводы инспекции 🔵 правильно ли рассчитаны суммы налогов, пеней и штрафов 🔵 какие документы и аргументы можно предоставить в обоснование своей позиции Если вы не согласны с выводами налоговой полностью или частично, подготовьте письменные возражения и приложите подтверждающие документы. Дальше налоговая рассматривает акт, возражения и представленные материалы. На этом этапе налогоплательщик вправе участвовать при рассмотрении материалов проверки. Это очень важный этап, на котором можно дополнительно устно донести свою позицию. По итогам налоговая выносит решение либо назначает мероприятия дополнительного налогового контроля. Спорить можно не только с самим фактом нарушения. Также нужно проверить, правильно ли инспекция оценила доказательства, применила нормы закона и рассчитала сумму доначислений. Если есть основания для снижения штрафа, их стоит заявить. Оспорить выводы налоговой и повлиять на сумму доначислений после получения акта ещё реально. Поэтому не стоит просто соглашаться с выводами ФНС и ждать решения. Акт проверки - еще не решение ФНС. Если вам уже вменили нарушения и доначисления, приходите на консультацию. Разберемся, что в акте можно оспорить и какие доказательства стоит представить налоговой. Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Кейс: оспорили выводы налоговой и защитили предпринимателя от доначислений на 100 млн рублей По итогам камеральной проверки налоговая предъявила индивидуальному предпринимателю претензии на сумму более 100 млн рублей. Инспекция посчитала, что агентский договор с родственником был заключён лишь формально, а предприниматель неправомерно применял УСН. Рассказываю, как нам удалось оспорить выводы инспекции и добиться отказа от налоговых претензий до вынесения итогового решения. Индивидуальный предприниматель торговал на маркетплейсе и применял УСН по льготной ставке, действовавшей в регионе его регистрации. В определённый момент его доходы превысили установленный для УСН лимит. Это создавало риск утраты права на спецрежим и перехода на общую систему налогообложения с необходимостью уплаты НДФЛ, НДС, пеней и штрафов. Ещё до начала проверки предприниматель заключил агентский договор с родственником. По условиям договора часть доходов от продаж относилась к деятельности агента. В ходе камеральной проверки налоговая усомнилась, что агентские отношения были реальными. Инспекция посчитала, что доходы следовало учитывать иначе, и составила акт с предложением привлечь предпринимателя к ответственности. Общая сумма налоговых претензий превышала 100 млн рублей. Когда мы подключились к делу, уже был составлен акт камеральной проверки. Перед нами стояла задача разобраться в финансовых операциях и подготовить аргументы, которые позволили бы оспорить выводы инспекции ещё до вынесения решения. Для этого мы: 🔵 Изучили банковские выписки и движение денежных средств по счетам предпринимателя 🔵 Проанализировали договоры и дополнительные соглашения, чтобы разобраться в характере отношений между предпринимателем и агентом 🔵 Выявили обстоятельства, которые инспекция не учла при оценке финансовых операций, и подготовили аргументы против её выводов 🔵 Составили письменные возражения на акт камеральной проверки и представили нашу позицию при рассмотрении материалов проверки в инспекции Налоговая согласилась с нашими доводами и приняла решение об отказе в привлечении предпринимателя к ответственности. Компании удалось избежать налоговых претензий на сумму более 100 млн рублей и связанных с ними последствий для применения УСН. Когда предприниматель получает акт проверки с огромными доначислениями, ситуация может казаться почти безнадёжной. Но акт проверки - ещё не окончательное решение инспекции. Если вы получили акт налоговой проверки и не согласны с доначислениями, обращайтесь. Изучим материалы проверки, оценим доводы инспекции и подготовим аргументированную позицию для защиты ваших интересов. ➡️Записаться на консультацию Налоговый юрист | Евангелина Столярова

У перелётов по России, конечно, есть свои плюсы и минусы. Вот мне, например, рейс на два дня задержали, и я осталась в городе. До сих пор не понимаю, это мне повезло или нет :)

(poll without text)

Кейс: как мне удалось защитить компанию от взыскания законно доначисленного налога В продолжение темы оспаривания результатов камеральной проверки расскажу об одном деле из моей судебной практики. Интересно оно тем, что мы не спорили с доначислениями налоговой, но всё равно смогли защитить интересы компании. Дело № А40-9594/2021 Налоговая провела камеральную проверку и доначислила компании налог на имущество и пени, затем выставила требование об их уплате. Причём сами доначисления были законными. Компания с ними не спорила, решение инспекции не обжаловала. Но когда мы изучили документы, обнаружили, что налоговая нарушила сроки проведения проверки, оформления её результатов и последующего взыскания задолженности. Поэтому мы решили оспаривать не решение по проверке, а требование об уплате налога и пеней. У налоговой есть определённые сроки на каждом этапе: провести проверку, оформить её результаты, принять решение и приступить к взысканию. Если инспекция затягивает эти процедуры, она не должна получать за счёт собственных нарушений дополнительное время на взыскание задолженности. В нашем деле с учётом нарушений, допущенных инспекцией на разных этапах, срок принудительного взыскания был пропущен более чем на два года. На этом мы и построили свою позицию в суде. Суд нас поддержал. При оценке сроков взыскания он учёл не только дату выставления требования об уплате налога, но и нарушения, допущенные ранее - при проведении камеральной проверки и оформлении её результатов. Нам удалось оспорить требование налоговой, хотя законность доначислений никто не ставил под сомнение. Но дальше история становится интереснее Примерно в то же время рассматривалось похожее дело № А40-176929/2021. Компания проиграла в первой инстанции, но выиграла апелляцию. Причём апелляционный суд в числе прочего сослался на наше дело. Однако кассация отменила постановление апелляции и поддержала инспекцию. И вот что любопытно: председательствовала в кассации та же судья, которая рассматривала наше дело. Но выводы по вопросу исчисления сроков оказались противоположными. В нашем деле суд учитывал задержки на всех этапах налогового контроля. А в другом споре посчитал, что двухлетний срок принудительного взыскания нужно исчислять с момента окончания срока добровольной уплаты налога, указанного в требовании. 😷Второй подход я считаю спорным, поскольку он даёт налоговой слишком много возможностей для злоупотреблений. Допустим, инспекция провела проверку, но акт направила налогоплательщику через несколько лет. А задержку объяснила тем, что инспектор просто забыл отправить документ вовремя. Получается, даже столь серьёзное нарушение сроков не будет иметь значения, если отсчитывать срок принудительного взыскания с даты, указанной в требовании об уплате налога. На мой взгляд, это неправильно. Ведь тогда налоговая сможет годами затягивать оформление результатов проверки, а последствия таких задержек фактически лягут на налогоплательщика. Вопрос о том, с какого момента считать сроки взыскания и какие задержки инспекции учитывать, имеет большое значение. Даже если налоговая правильно рассчитала налог, а компания согласилась с доначислениями, стоит проверить, соблюдены ли сроки взыскания. Конечно, любая просрочка со стороны инспекции ещё не означает, что задолженность взыскать нельзя. Нужно изучать документы, восстанавливать последовательность действий налоговой и рассчитывать сроки. Но иногда именно это позволяет защитить интересы налогоплательщика в ситуации, когда спорить с основаниями доначислений бессмысленно. Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Нарушения налоговой, которые могут помочь оспорить доначисления В предыдущем посте мы разобрали процедурные нарушения при камеральных проверках, которые не помогут отменить решения ФНС. Но есть нарушения, которые действительно могут стать основанием для отмены решения. На какие нарушения стоит обратить внимание? 🔵 Налогоплательщика лишили возможности участвовать в рассмотрении материалов проверки В деле № А48-10176/2022 уведомление о рассмотрении материалов проверки было получено уже после назначенной даты. Налогоплательщик не смог участвовать в рассмотрении и представить объяснения. Суд признал нарушение существенным основанием для отмены решения. 🔵 Не предоставили возможность ознакомиться с доказательствами и подготовить возражения В деле № А55-31036/2024 инспекция не составила акт камеральной проверки и не предоставила предпринимателю документы, на которых основывались её выводы. В результате налогоплательщик не смог изучить претензии налоговой и подготовить аргументированные возражения. Суд первой инстанции признал такие нарушения существенными. 🔵 Нарушили сроки налогового контроля и принудительного взыскания Инспекция провела камеральную проверку, доначислила налог и выставила требование об уплате. Но на отдельных этапах нарушила установленные законом сроки. В такой ситуации стоит проверить не только дату выставления требования, но и всю последовательность действий налоговой: когда должна была закончиться проверка, в какие сроки инспекция обязана была оформить её результаты и когда могла приступить к взысканию. Если с учётом этих сроков налоговый орган утратил право на принудительное взыскание, налогоплательщик может оспорить требование об уплате задолженности, причём даже в том случае, когда сами доначисления законны. По данному основанию у меня есть кейс, о котором я расскажу в следующий раз. При обжаловании результатов камеральной проверки стоит проверять как обоснованность доначислений, так и действия инспекции на каждом этапе. Если вы получили акт проверки или решение ФНС, первым этапом предлагаю провести бесплатный звонок и обсудить вашу ситуацию. А затем я смогу оценить перспективы обжалования и сформировать позицию. ➡️Записаться на консультацию Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Нарушения налоговой в ходе проверки, из-за которых решение вряд ли отменят Налогоплательщики нередко ссылаются на нарушения процедуры камеральной проверки при обжаловании решений ФНС. Но суды оценивают не только сам факт нарушения, а ещё и его последствия: были ли затронуты права компании и могло ли нарушение привести к принятию неправомерного решения. Рассмотрим на примерах из практики, что не будет основанием для отмены решения. 🔵Нарушение сроков составления или вручения акта В делах № А53-36930/2024 и № А53-7282/2025 налогоплательщики ссылались на нарушения сроков оформления и вручения актов камеральных проверок. Однако суды установили, что компании смогли представить возражения и участвовать в рассмотрении материалов проверок. Поэтому нарушения сроков не стали основанием для отмены решений ФНС. 🔵 Камеральная проверка и оформление её результатов затянулись В деле № А53-31990/2024 предприниматель ссылался на превышение сроков налогового контроля. Суд указал, что нарушение сроков проведения проверки не основание для безусловной отмены доначислений. При этом затягивание процедуры может иметь значение при оценке соблюдения сроков последующего взыскания налоговой задолженности. 🔵 Камеральную проверку проводил инспектор другой ИФНС В деле № А03-20114/2023 компания оспаривала решение по камеральной проверке декларации по НДС. Один из доводов заключался в том, что проверку проводил сотрудник другой налоговой инспекции. Суд установил, что инспектор действовал на основании приказа регионального управления ФНС, а итоговое решение приняло уполномоченное должностное лицо. Существенных нарушений процедуры суд не обнаружил. Почему эти доводы не помогли налогоплательщикам? Налоговый кодекс предусматривает возможность отмены решения, если нарушения процедуры привели или могли привести к принятию неправомерного решения. Поэтому при обжаловании недостаточно указать, что инспекция допустила процедурный недочёт. Нужно оценить, действительно ли были нарушены права налогоплательщика и какие последствия это имело для результатов проверки. Не каждую процедурную ошибку налоговой можно использовать для отмены доначислений. Поэтому при подготовке возражений и жалобы необходимо оценивать как соблюдение процедуры, так и обоснованность претензий ФНС. А в следующем посте разберём нарушения при камеральных проверках, которые действительно могут привести к отмене решения налоговой. Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Может, просто подать уточнёнку, и налоговая оставит в покое? Налоговая обнаружила расхождения в декларации, запросила пояснения или документы. Иногда инспектор предлагает подать уточнённую декларацию: исправьте показатели, доплатите налог, и вопрос будет закрыт. Но прежде чем соглашаться, стоит разобраться, чем обернётся такая корректировка. Ведь уточнёнка может не только не избавить от претензий ФНС, но и дать инспекции дополнительное время для проверки. Почему не стоит спешить с уточнёнкой по предложению налоговой? Допустим, инспекция обнаружила расхождения по одной операции и предлагает компании исправить декларацию. При этом у налогоплательщика есть документы и аргументы, подтверждающие правильность расчётов. В такой ситуации подача уточнёнки может оказаться преждевременным решением. Вместо того чтобы объяснить расхождения и отстоять свою позицию, компания меняет налоговые обязательства, хотя ошибка ещё не установлена. А если компания согласна только с частью претензий? В этом случае тоже важно оценить, действительно ли уточнение принесёт пользу. Ведь налоговая может продолжить проверять остальные спорные операции. Есть ещё один риск, о котором часто забывают. Если уточнённая декларация подана до окончания камеральной проверки, у инспекции появляется новый срок для проверки уточнённых данных - три месяца. При этом ранее полученные документы и сведения никуда не исчезают. Налоговая может использовать их в дальнейшем и запрашивать дополнительную информацию в пределах своих полномочий. В итоге, компания рассчитывала быстрее закончить общение с ФНС, а вместо этого дала инспекции дополнительное время для проверки. Когда же уточнёнка действительно нужна? Если компания сама обнаружила ошибку, которая привела к занижению налога, она обязана представить уточнённую декларацию. Но когда инициатива исходит от инспекции, а претензии спорные, сначала нужно проверить расчёты, документы и правовые основания требований. Уточнёнка - не способ договориться с налоговой, чтобы она оставила компанию в покое. Это решение со своими последствиями, которое нужно принимать после анализа ситуации, а не потому, что инспектор предложил «просто уточниться». Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Несколько заказчиков у самозанятого - спасение от претензий налоговой? Недавно я писала о признаках самостоятельности самозанятого, которые помогут избежать вопросов со стороны инспекции. Среди них - наличие нескольких заказчиков. Но, как и всегда, не всё так просто. Даже если самозанятый сотрудничает с несколькими компаниями, это не защищает заказчика от переквалификации отношений в трудовые. Суды действительно обращают внимание на ситуации, когда самозанятый работает на одну компанию. Если человек постоянно выполняет для неё определённую функцию, а других источников дохода у него нет, это может указывать на экономическую зависимость от заказчика. Но обратная ситуация - ещё не повод расслабляться. Допустим, самозанятый получает доход от четырёх заказчиков. При этом для одного из них он ежедневно выполняет одну и ту же работу и фактически включён в производственный процесс компании. Наличие ещё трёх или пяти клиентов не меняет характера отношений с первым заказчиком. Если фактически человек работает как штатный сотрудник, налоговая может поставить вопрос о переквалификации договора. Возможна и обратная ситуация: исполнитель длительное время сотрудничает преимущественно с одной компанией, но выполняет отдельные проекты на согласованных условиях и самостоятельно организует свою работу. В этом случае единственный заказчик - не повод переквалифицировать отношения в трудовые. Количество клиентов - лишь одно из обстоятельств, на которое смотрят налоговая и суды. Важнее, как устроено сотрудничество в целом, и есть ли у исполнителя реальная самостоятельность. Мы с командой помогаем оценить вашу модель работы с самозанятыми и настроить взаимодействие с исполнителями так, чтобы свести к минимуму риск претензий и вопросов со стороны налоговой. Запишитесь на бесплатный первичный звонок, чтобы обсудить вашу модель сотрудничества и составить предварительный план снижения рисков. Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Налоговый штраф можно уменьшить в 10 раз: какие смягчающие обстоятельства теперь учитывает ФНС С 1 сентября 2026 года действуют новые правила учёта смягчающих обстоятельств при назначении налоговых штрафов, утвержденные Приказом ФНС от 24.07.2026г. № ЕД-1-7/514@. Штраф можно уменьшить не более чем в 10 раз, а при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства снижение должно быть двукратным. Какие обстоятельства учитываются? ☑️ Незначительная просрочка: налоговая декларация или документы по требованию ФНС представлены с опозданием не более чем на 3 рабочих дня. ☑️ Небольшой объём непредставленных документов: компания не представила не более 10% от общего количества запрошенных документов. ☑️ Незначительная ошибка в расчёте налоговой базы: ошибка не превышает 10% от суммы налога и 5 млн рублей, при условии отсутствия умысла и других предусмотренных приказом ограничений. ☑️ Самостоятельное исправление ошибки: налогоплательщик подал уточнённую декларацию в установленный срок и при соблюдении предусмотренных приказом условий. ☑️ Тяжёлое финансовое положение компании: обязательства по зарплате, аренде и кредитам превышают доходы, недостаточно денежных средств или прибыль снизилась на 30% и более. ☑️ Добросовестное поведение и социальная значимость бизнеса: могут учитываться благотворительная деятельность, особая значимость организации, длительное соблюдение налогового законодательства и другие обстоятельства. Приказ предусматривает шкалу снижения в зависимости от количества установленных смягчающих обстоятельств: 🔵одно обстоятельство - штраф снижается в 2 раза 🔵два - в 4 раза 🔵три - в 6 раз 🔵четыре - в 8 раз 🔵пять и более - максимум в 10 раз При этом рассчитывать на то, что налоговая самостоятельно выявит все основания для снижения штрафа, не стоит. Смягчающие обстоятельства необходимо заявить и подтвердить документально. Их наличие ещё не гарантирует снижения штрафа без оценки конкретной ситуации. Налоговый юрист | Евангелина Столярова