Наталья Горячая. #МСПживи

Согласия на обработку персональных данных надо оформлять отдельным документом Согласия на обработку персональных данных часто включаются в текст иных документов. Такая практика имеется и в трудовых отношениях, когда согласия на ОПД включаются в текст трудового договора. С 1 сентября 2025 года так делать нельзя. Сделайте отдельные согласия на ОПД, чтобы не быть привлеченным к административной ответственности по ч. 2 ст. 13.11 КоАП РФ. Штрафы-то кучерявые: - граждане: 10 000 - 15 000 руб., - руководители: 100 000 – 300 000 руб., - юрлица: 300 000 – 700 000 руб. 💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 24.06.2025 № 156-ФЗ, ст. 5. #мспживи

Вы компенсируете стоимость питания для своих сотрудников на основании локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством РФ. Надо ли облагать такую выплату страховыми взносами? Да, надо. Если выплата денежных компенсаций на питание работников осуществляется работодателем на основании принятого в организации локального нормативного правового акта, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то суммы таких компенсаций подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. 💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 февраля 2024 г. N 03-15-06/16331 #мспживи #мспдаётработу

Какие документы ООО являются учредительными? Обратимся к статье 12 одноименного закона (14-ФЗ от 08.02.1998г.). Я не буду приводить статью целиком, а сделаю лишь выжимку из нее. 1. Учредительным документом общества является устав общества. 2. Общество действует на основании утвержденного его учредителями устава общества либо типового устава, утвержденного уполномоченным ФОИВом. О том, что общество действует на основании типового устава, оно сообщает в ФНС. До вступления в силу закона 312-ФЗ от 30.12.20208 года учредительными документами обществ были учредительный договор и устав. Упомянутым документом законодатель обязал все ООО не позднее 1 января 2010 года уставы и учредительные договоры обществ с ограниченной ответственностью, созданные до дня вступления в силу документа, привести в соответствие с ГК РФ и законом об ООО. А протокол собрания учредителей (или решение единственного участника) никогда не был учредительным документом. Просто в практике делового оборота давно уже считается, что в понятие «учредительные документы» входят решения, протоколы, устав и изменения к нему, учредительный договор, приказ о вступлении в должность руководителя, свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учёт. #мспживи

📅 Если величина дохода ИП за 2025год превышает 300 000 руб., то предприниматель должен заплатить на обязательное пенсионное страхование 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., не позднее 1 июля 2026 года. Расчет суммы этого взноса ИП определяет самостоятельно. Чтобы вы смогли убедиться в правильности своих расчетов, ФНС позаботилась о вас и создала специальный сервис - калькулятор. Тыкайте сюда, вставляйте свои циферки, смотрите итог, оплачивайте. Страховые взносы в размере 1 % выручки, превышающей 300 000 руб., подлежат уплате и ИП, у которых есть сотрудники, и ИП, у которых нет наемных сотрудников. ИП, которые применяют специальный режим налог на профдоход, эти взносы не перечисляют. 💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 430 НК РФ. #мспживи

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.

Telegram doesn't show this post on the web. Open it in Telegram to see it.

🍒Дайджест за 22-26 июня Деловая переписка как свидетельство осмотрительности Из зала суда: как ИФНС разоблачает подмену трудовых отношений Дробление: уроки обороны Из зала суда: как организация проиграла в споре по «бумажному» НДС И смешно, и грустно: в Совете Федерации предложили поддержать бизнес Из зала суда: для льготы по налогу при УСН надо подтвердить центр жизни Из зала суда: в отсутствие заключено гг договора для подтверждения намерений принимается переписка в мессенджере Закон о платформенной экономике. В 5 частях Из зала суда: когда премия переквалифицируется в дивиденды Практика: как ФНС выявляет дробление и принуждает к уплате налогов Проект: закон о поддержке искусственного интеллекта Абонементы для ИП, бухгалтерский сервис для организаций, тестирование бухгалтеров, закрытый налоговый клуб и другие полезные сервисы от команды #мспживи Предыдущие дайджесты читайте здесь

Смешать, но не взбалтывать: как налоговая пыталась сварить кашу из семи юрлиц, но суд вернул продукты на место Первая инстанция: отказать. Вторая инстанция: отменить решение первой инстанции, требования общества удовлетворить. Третья инстанция: оставить решение апелляции без изменений. В центре спора оказались сразу семь юридических лиц. ФНС обвинила проверяемое общество в искусственном занижении выручки и завышении расходов. Любопытно, что претензии возникли несмотря на то, что все участники цепочки применяли ОСН. Инспекторы настаивали: необоснованная налоговая выгода возникла не из-за привычного дробления бизнеса, а по причине неправомерного применения вычетов. По версии проверяющих, деятельность контрагентов фактически не осуществлялась, а вся структура была создана лишь для видимости. Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои обязательства, используя искусственную схему, где работа нескольких лиц лишь прикрывала реальную деятельность одного налогоплательщика. Однако апелляционный суд критически отнесся к доводам налоговиков о формальной регистрации и нереальности работы партнеров. Инспекция самовольно объединила доходы общества и подконтрольных организаций, исключила из доходов суммы арендных платежей между ними и определила налоговые обязательства всех компаний как единого хозяйствующего субъекта. Вердикт суда был однозначен: все участники группы находились на общей системе налогообложения, добросовестно исчисляли и уплачивали налог на прибыль и НДС, в том числе с выручки, которую ФНС пыталась вменить обществу. Следовательно, никакой экономии на налогах не было, а значит, нет и оснований для объединения деятельности общества и его контрагентов. 💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А05-1191/2022 #мспживи #мспсудится

Организация А оказала услуги компании Б. Руководитель заказчика оплачивает услуги исполнителя со своего личного счета безналичным переводом через онлайн-банк. Что с чеком? Пробивать? Не пробивать? Пробивать. При получении за оказанные организацией А услуги оплаты в безналичном порядке посредством перевода денег с текущего счета физического лица (в данном случае – гендиректора организации Б) положения закона № 54-ФЗ возлагают на организацию А обязанность применять ККТ. 💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 мая 2025 г. N 30-01-15/51378 #мспживи

Налоговые органы зафиксировали резкий рост числа ИП в четвертом квартале 2025 года и стали под микроскопом изучать мотивы такого бизнеса. «Мы стали под микроскопом смотреть на их мотивы и увидели такие тенденции, что регистрация происходит на родственников, на сотрудников, на иных лиц, которые пользуются одним IP-адресом, одной электронной почтой». По результатам такого анализа налоговая служба пришла к выводу, что процентная доля бизнеса, который применяет схемы дробления, в общем числе компаний исчисляется двузначными цифрами. 💡Для любителей почитать первоисточник здесь Это, господа чиновники, реакция предпринимателей на осправедливливание налоговой системы, реализованное двумя подряд налоговыми реформами, которые были приняты по просьбам бизнеса. Просил большой (Деловая Россия) бизнес, досталось мааааленькому. Вот малышня и потянулась стройными рядами в ИФНС регистрировать ИП на жену, маму, тёщу, друга. А как вы хотели?! Надо было предположить, что молчание бизнеса вывалится немой статистикой. #мспживи

Может ли командировка быть бессрочной? Может. Законодательство не ограничивает срок служебной командировки. Это может сделать только сам работодатель. 💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 24.05.24 № ПГ/10179-6-1. #мспживи #мспдаётработу

Малый бизнес просит заморозить порог для применения ПСН на уровне 20 000 000 руб. годового дохода. Минфин и Дума рассмотрят это предложение. 💡Для любителей почитать первоисточник здесь #мспживи

Если общество осуществляет деятельность, направленную на сдачу в аренду имущества аффилированным организациям для осуществления ими розничной торговли, то такая конструкция не будет дроблением, но только если первое общество не осуществляет управленческие функции и координацию хозяйственно-экономических процессов, связанных с торговлей в розницу индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Если общество предоставляет имущество в аренду не только аффилированным лицам, но и третьим лицам, то эта схема не будет дроблением бизнеса. Если доход общества без учета вменяемой налоговым органом «единой группы» составляет 30%, то есть 1/3 доходов компании не связана с деятельностью аффилированных ей лиц, то это всё не дробление. Если размер арендной платы, установленной обществом для аффилированных и третьих лиц, является рыночной, то это всё не дробление. Если у аффилированных лиц ранее проводились выездные проверки и в их деятельности не было обнаружено признаков дробления, то откуда им взяться сейчас?! Если за 20 лет существования бизнеса лишь 28 из 85 сотрудников осуществили переход из одной организации в другую, то это точное не дробление. Если никто из допрошенных свидетелей не показал, что одновременно работал в нескольких компаниях (или ИП) группы, то это всё не дробление. Даже если у общества была возможность самостоятельно осуществлять розницу, это еще не означает, что бизнес раздроблен. Ибо это предположение является оценкой экономической целесообразности и эффективности решений, принимаемых юридическим лицом, что в силу закона является недопустимым и противоречит правовым позициям Конституционного Суда. Чтобы так легко описать все вышеперечисленные тезисы, обществу пришлось пройти два круга: первая инстанция и апелляция отказали обществу, кассация отправила дело в первую инстанцию на повторное рассмотрение. При повторном рассмотрении спора все три инстанции поддержали общество. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-9161/2022 #мспживи #мспсудится

Новое в судебной практике: суммы сделок, признанных нереальными, обращают в доход государства по требованию Прокуратуры ▪️IKEA, твоя сделка признана противной основам правопорядка и нравственности ▪️Сделка, которая признана нереальной, противоречит основам правопорядка и нравственности, а значит должна быть обращена в доход государства ▪️Заплатили «техничке» за товар, который не поступил на склад? НДС добровольно перечислили в бюджет? Этого мало: всю сумму по сделке перечислите в доход Российской Федерации ▪️Сделки даже на скромные суммы уходят в доход государства #мспживи #мспсудится

Ваше спокойствие стоит того, чтобы взглянуть на бизнес чужими глазами Июль. Экватор года. Пока вы строите планы на второе полугодие, ведете переговоры, закрываете сделки и управляете потоками, ваша компания живет своей цифровой жизнью в отчетах. Вы когда-нибудь задумывались, что видит в вашем бизнесе посторонний человек? Совсем скоро отчетность за прошлый год окажется в открытом доступе. Ваши потенциальные партнеры, банки и поставщики — все они встретят вас по одежке. Только одеждой будут цифры в балансе. Именно по ним они решат: дать ли вам лучшую цену, открыть ли кредитную линию или потребовать 100% предоплату. Почувствуйте уверенность в каждом рубле Часто предприниматель уверен: «У меня всё под контролем». Но бухгалтерская база — это живой организм, и иногда там возникают процессы, о которых вы даже не догадываетесь. Мы создали инструмент, который изначально делали для себя — чтобы за 2 дня понять состояние дел в учётной базе нового клиента. Это экспресс-аудит (чек-лист), написанный не на сухом языке цифр, а на понятном языке владельца. Это не просто проверка, это ваша карта безопасности: 👉Налоговая нагрузка: спите ли вы спокойно или ходите «по краю»? 👉Чистые активы: насколько ваш бизнес привлекателен для инвестиций? 👉Скрытые риски: всё ли в порядке с подотчетными суммами и лизингом? 👉Потерянные льготы: не переплачиваете ли вы там, где государство разрешило сэкономить? Важный момент: мы не ищем виноватых. Мы понимаем, что ошибки — это не всегда вина бухгалтера. Часто это просто следствие быстрого роста бизнеса или не выстроенного документооборота. Наша задача — не ткнуть носом, а бережно подставить плечо. Чем это отличается от обычного аудита? Законодательный аудит проверяет запятые. Мы ищем возможности и предотвращаем потери. Это как чекап организма: можно ждать боли, а можно сдать анализы и вовремя подкрутить настройки, чтобы бежать быстрее. Что вы получите в итоге? Конкретный, структурный отчет и личные рекомендации, без воды, только факты, которые помогут вам принять верные управленческие решения прямо сейчас, пока еще есть время всё исправить. «Я думала, это будет просто справка, а оказалось — полноценный анализ каждого участка. Теперь я вижу, где именно нужно "подкрутить" в бухгалтерии» — из отзыва одного из руководителей, который в этом году получил такой чек-лист. Готовы увидеть реальную картину своего бизнеса и обрести твердую почву под ногами? Просто напишите мне в личные сообщения - написать Наталье. Мы вместе найдем способ сделать ваш бизнес еще более защищенным и прозрачным. #мспживи

Государство поддержит развитие искусственного интеллекта Всем приготовиться: купить белые тапки и не отсвечивать. Закон об ИИ: чтобы роботы не восстали, а налоги не выросли Пока мы с вами пытаемся заставить нейросеть написать пост в соцсети или нарисовать логотип с шестью пальцами, государство решило выдать ИИ паспорт и прописать правила поведения (его и наши). Готовится закон о больших фундаментальных моделях. Это такие цифровые тяжеловесы вроде GigaChat, YandexGPT или заморского ChatGPT, у которых в голове больше миллиарда миллиардов параметров. Что нас ждёт? Появляются понятия суверенных и национальных моделей. Это те нейросети, которые живут на российских серверах и слушаются отечественных чиновников юристов. Им обещают поддержку, данные для обучения и зеленый свет. Если вы используете ИИ для создания контента (звук, картинка, текст), готовьтесь ставить пометку. Это как этикетка на продуктах: честно предупреждаем клиента, что над текстом потел алгоритм, а не живой копирайтер. Там, где тонко, ChatGPT не пройдет: В государственных информационных системах и чувствительных сферах разрешат использовать только наш, родной ИИ. Так что, если ваш бизнес завязан на госконтрактах, пора привыкать к отечественному интерфейсу, каким бы он не был. Контроль и надзор: Да, за соблюдением правил будут следить. Но есть и хорошая новость: реализация закона не потребует от бюджета ни копейки сверх плана, а значит, новые налоги на чипы и транзисторы пока не грозят. Но это не точно. Законопроект подчеркивает: ИИ должен работать на уровне, сопоставимом с человеком. Так что, если ваша нейросеть внезапно начнет прокрастинировать, требовать аванс и жаловаться на плохую погоду — поздравляю, она полностью соответствует букве закона. Государство пытается сделать так, чтобы ИИ был безопасным, предсказуемым и своим. Это означает новые правила маркировки и перспективу получить поддержку, если вы решите создать своего карманного терминатора для нужд МСП. А еще национальную стратегию развития ИИ утвердит Президент. Вердикт: читаем инструкции, обновляем софт и не забываем, что даже самый умный ИИ всё еще не умеет заваривать кофе руководителю (но над этим работают). А также помните, что запихивание в иностранный ИИ персональных данных сотрудников, кандидатов, подрядчиков, клиентов и случайно попавших к вам граждан, наказуемо. 💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 1271570-8 #мспживи

У налоговой инспекции нет ресурсов для проведения выездной проверки в отношении всех налогоплательщиков, которые, по её мнению, дробятся. И времени нет, и дорого. Но как же можно принудить налогоплательщика к добровольному отказу от дробления и уточнению своих налоговых обязательств за предыдущие годы ? А вот вам: в соответствии с абз.1 п.3 ст.88.3 НК РФ сообщаем, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе декларации по УСН выявлены ошибки или противоречия между сведениями, содержащимися в документах, сведениям, имеющимся у налогового органа. И далее на два листа рассуждений о том, почему расхождения, на какие суммы и что предлагается. Суть: 1) вы не полностью отразили доход по УСН за прошлый год, 2) по нашим данным ваша выручка N рублей, 3) вы являетесь не только ИП М, но и участником ООО K, 4) ваша мама (папа, брат, сестра и т.п.) является ИП, осуществляет такую же деятельность по такому-то адресу, его выручка по расчетному счету составляет N рублей, 5) похоже, что вы дробитесь. Вот признаки, которые могут указывать на это: - прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников дробления бизнеса - родственные отношения, служебная подконтрольность и т.д.; - участники используют одни и те же вывески, обозначения, контактные телефоны, адреса, электронную почту, сайты, МАС-адреса и IP-адреса компьютеров, офисы, склады, банки в которых открывают и обслуживают расчетные счета, ККТ, терминалы и т.д.; - участники дробления работают с одними и теми же поставщиками, покупателями, подрядчиками, другими контрагентами; - возможность манипулировать финансовыми потоками, с целью не допустить превышения установленных пределов для продолжения применения ПСН. 6) вы и ваш папа (или иной родственник), как нам кажется, дробитесь, ибо у вас одни и те же поставщики, 7) нам кажется, что вы утратили право на применение ПСН в 2025 году (или утратили право на освобождение от НДС), должны объединить свою выручку и выручку папы, подать уточненную декларацию по УСН за прошлый год, 8) думаем, что ваша совокупная налоговая обязанность равна что-то около Х миллионов XXX тысяч рублей, 9) если не дадите нам пояснения , то штраф 5 000 рублей, если это будет повторное несообщение, то штраф будет 20 000 руб. Вот так примерно выглядит намёк на то, что вам надо отказаться от дробления, уточнить свои налоговые обязательства на несколько десятков миллионов рублей и тогда, возможно, от вас отстанут. А если вы не согласитесь, то вам будут звонить, направлять уведомления явиться, допрашивать свидетелей или проведут выездную налоговую проверку - это уж как повезёт. И ещё: пожалуйста, ответы на такого рода Требования не отдавайте на откуп бухгалтеру. В таких ситуациях принимать решение о том, что делать, нужно не бухгалтеру, а вам. "Ответь что-нибудь, ты же бухгалтерией занимаешься" - эта фраза заведёт вас туда, откуда мало кто выходил без потерь. #мспживи

Когда премия переквалифицируется в дивиденды Гендиректор компании и консультант по экономическим вопросам, являющиеся близкими родственниками, в проверяемый период были ещё и акционерами проверяемого АО. Гендиректор в период проведения выездной проверки владел 84 % акций, консультант – 1%, остальные акционеры, коих было 160 человек, владели в общей сложности 15% акций. Общим собранием акционеров чистая прибыль в спорный период была направлена на развитие. Гендиректор и консультант получили за 3 года 130 млн. руб. и 7 млн. руб. в виде премии за хорошую работу соответственно. Сумма чистой прибыли, отраженная в бухгалтерской отчетности организации, ни в одном из проверяемых налоговых периодов между акционерами не распределялась. Ни в ФНС, ни суду налогоплательщиком не были представлены документы, которые раскрывали бы алгоритм расчета премиальных вознаграждений работникам предприятия, в том числе гендиректору и консультанту. Премии остальных сотрудников АО были значительно скромнее (от 5 тыс. до 450 тыс. руб. за год). При сравнении с суммами премиального вознаграждения, получаемыми иными сотрудниками, выявлен факт отсутствия системности и соответствия сумм премий рядовых сотрудников и гендиректору с консультантом. Размер произведенных расходов напрямую влияет на сумму налоговой базы по налогу на прибыль, сумму уплачиваемого налога на прибыль и размер чистой прибыли, которую впоследствии возможно использовать на выплату доходов в виде дивидендов акционерам компании. Суд согласился с выводами налогового органа, что в ходе проверки установлена несоизмеримость премиальных выплат двум сотрудникам-акционерам. АО, выплачивая скрытые дивиденды в форме вознаграждений (которые поступали на их счета ежемесячно и/или ежеквартально), получало необоснованную налоговую экономию, уменьшая, тем самым, налогооблагаемую базу путем включения в состав затрат сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты. За счет снижения налоговой нагрузки сумма налога на прибыль к уплате в бюджет уменьшена и выведена из оборота организации. Кассационная инстанция поставила точку в споре: за премиями скрывались дивиденды. Вот так. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-31389/2023 (Волгоградская область) #мспживи #мспсудится #мспдаётработу

(poll without text)