ЭХ, НАЛОГИ!

Как ИП при совмещении общего режима и ПСН должен считать выручку для целей освобождения от НДС Минфин разъяснил, как ИП, который совмещает общий режим (ОСНО) и патентную систему налогообложения (ПСН), должен учитывать выручку для соблюдения лимита в 2 млн рублей с целью освобождения от НДС. В своем письме от 17.07.2026№ 03-07-11/61891 ведомство напоминает, что пункт 1 статьи 145 НК РФ дает право организациям и ИП на общем режиме на освобождение от НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн рублей. Также пунктом 5 статьи 145 НК РФ предусмотрено, что если в течение льготного периода сумма выручки от реализации за каждые три последовательных календарных месяца превысит 2 млн рублей, то налогоплательщик утрачивает право на освобождение от НДС, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение. При этом особенности определения указанного размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) положениями статьи 145 НК РФ не установлены. В связи с этим Минфин уточнил, что если ИП, применяет одновременно ОСНО и ПСН, то при определении суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) для соблюдения лимита в 2 млн рублей в целях освобождения от НДС, выручку от реализации, в отношении которой применяется ПСН, он не учитывает.

🚨ФНС и банки усиливают контроль за картами и наличкой ИФНС и банки ужесточают контроль за расчётами. Оплаты картами сверят с чеками, непробитую наличку найдут даже в соцсетях. Разбираем, что вызовет вопросы проверяющих и как обезопасить бизнес. 🔍Контроль за картами. Налоговики будут в автоматическом режиме сверять чеки и оплаты. Банки передадут данные обо всех оплатах картами, а при расхождениях — штраф. Системно значимые банки должны настроить передачу данных до 31 января 2027 года, остальные — до 1 июня 2027 года. Но банки могут начать досрочно, как только будут готовы. ❗️Что делать бизнесу. ▪️предупредите кассиров: штрафы за непробитые чеки вырастут — нижняя планка до 150 000 руб., за второй случай — 300 000 руб., за третий — 750 000 руб. ▪️проверьте кассы, подключите сервисы контроля ошибок ▪️пробейте чеки коррекции, если нашли ошибки — до того, как налоговая узнает ▪️если пришёл запрос — составьте пояснение, например, сошлитесь на ошибку кассира и чек коррекции. 🔍Наличные расчёты. Налоговики ищут непробитую наличку даже в неочевидных источниках. Пример из практики: гостиница принимала наличку без чеков. Инспекторы сравнили данные из системы бронирования, выписок со счёта и кассовых отчетов. Выручка по системе оказалась на 25,7 млн руб. больше пробитой. Суд встал на сторону налоговиков (определение Верховного суда от 29.07.2026 № 303-АФ26-6436). ❗️Что делать: проверьте информацию о компании в интернете, чтобы она не противоречила данным ККТ. Скидки закрепите в маркетинговой политике. Будьте готовы пояснить любые расхождения. 🔍Взнос наличных на счёт. Банки могут запросить пояснения, если внесёте на счёт от 30 млн руб. за 30 дней или сумма превышает обороты за предыдущие три месяца. Подготовьте подтверждающие документы: например, что продажи выросли или покупатели чаще платили наличкой из-за перебоев с интернетом. 📌Кому разрешат работать без ККТ, а кому запретят. Разрешат: магазины розничной торговли в сёлах и сельхозпроизводители. Сейчас в сельской местности касса обязательна. 📌Запретят с 2028 года: продавцы мороженого, газет, сельские аптеки, библиотеки — если суммарный оборот за предыдущий месяц превысил 1 млн руб.

Налоговую нагрузку хотят снизить. Что это значит для бизнеса? В Госдуму внесли законопроект № 1331250-8, который предлагает с 1 января 2027 года снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес. Если инициативу примут: ▪️ основная ставка НДС снизится с 22% до 20%; ▪️ порог освобождения от НДС для бизнеса на УСН вернется к 60 млн ₽ вместо действующих 20 млн ₽; ▪️единый тариф страховых взносов 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ снова смогут применять все субъекты МСП — без отраслевых ограничений.

ФНС усилит контроль за семейным бизнесом: в сервисе оценки юрлиц появится спецотметка о дроблении ФНС России подготовила проект приказа, согласно которому родственные связи руководства и владельцев станут официальным индикатором риска при оценке бизнеса. Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на проект документа и представителей ведомства. Нововведение может заработать уже с октября 2026 года. 🔍 Кто подпадет под новый критерий? Специальная отметка появится в сервисе ФНС для оценки компаний не просто из-за родства. Контроль усилится при совпадении двух условий: 1. Связанность лиц: группа компаний управляется супругами, родителями и детьми, братьями или сестрами, либо организации имеют общего директора или учредителя. 2. Использование льгот МСП: хотя бы одна организация из группы в течение последних трех лет применяла льготы для малого и среднего бизнеса (например, пониженные тарифы страховых взносов). Обычная компания, где муж и жена просто работают вместе, под этот критерий не подпадает. По оценкам ФНС, доля бизнеса, применяющего схемы искусственного дробления, может превышать 10%. При этом, по данным ТПП РФ, к семейному бизнесу в России относят свое дело 74% представителей МСП (4–5 млн предпринимателей), а опрос «СберБизнес Live» 2026 года показал долю в 39% (в лидерах — торговля, потребительский сектор, стройка, IT, логистика и производство). ⚠️ Чем грозит отметка и как работает сервис? В сервисе ФНС формируется официальная выписка о состоянии бизнеса на основе налоговой отчетности, данных о зарплатах, ресурсах и численности штата: * Позиция ФНС: отметка носит справочный характер, нужна для оценки налоговых рисков самими компаниями, не снижает итоговый балл, не влечет автоматических штрафов и сама по себе не запускает выездную проверку. * Главный риск — закупки и контрагенты: как заявил на ВЭФ замглавы ФНС Тимур Шиналиев, сервис оценки планируют использовать при государственных и корпоративных закупках. Запись в реестре может вызвать вопросы банков, отпугнуть заказчиков и усложнить заключение контрактов. 🛡 Что суды и эксперты считают законным разделением, а что — схемой: Само по себе родство директоров закон не нарушает. Проверяющие и суды смотрят на реальную самостоятельность бизнеса: * Признаки схемы (дело «СибпроектНИИ»): супруги руководили фирмами под единым брендом, использовали общих сотрудников, общий сайт и единое оборудование ради распределения выручки. * Законный семейный бизнес (дело семьи Чеботаревых, «Коелгамрамор»): у предприятий были разные лицензии, независимые руководители, отдельные работники и расчетные счета. Чтобы исключить претензии в дроблении, бизнесу необходимо заранее зафиксировать деловую цель разделения, иметь раздельные штаты, обособленные офисы, собственные кассы ККТ, склады и раздельный учет. Также напоминаем, что для отказа от подобных схем продолжает действовать налоговая амнистия: предприниматели могут добровольно обелиться в 2025–2026 годах (объединить юрлица или перейти на ОСНО) и освободиться от доначислений, пеней и штрафов за 2022–2024 годы.

Компании и ИП могут подать одно уведомление по НДФЛ и взносам на несколько месяцев Сводное уведомление по ЕНП заменяет ежемесячные документы, но действует только в пределах текущего календарного года. Суммы в нем нужно распределить по периодам. С 1 сентября 2026 года юрлица и ИП, которые платят налоги за сотрудников, могут заранее подать одно общее уведомление с прогнозируемыми суммами НДФЛ и страховых взносов за несколько месяцев. После этого ежемесячно направлять уведомления не потребуется, напомнила ФНС. НДФЛ в документе нужно разбить на две части за каждый месяц: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца. По страховым взносам указывают суммы за текущий и каждый следующий месяц расчетного периода. Сводное уведомление можно подать только по платежам текущего календарного года. Суммы за 2027 год в документе за 2026 год отразить нельзя — уведомление по ним нужно направить в январе 2027 года. Если фактическая сумма налога или взносов превысит прогноз, потребуется подать уточненное уведомление в установленный срок. Если она окажется меньше, разница останется на ЕНС как положительное сальдо и будет учтена в дальнейшем. ФНС не блокирует всю заявленную сумму сразу: средства в счет страховых взносов зачтут не позднее 3-го числа месяца уплаты, а при отрицательном сальдо — в течение трех рабочих дней после его восстановления.Компании и ИП могут подать одно уведомление по НДФЛ и взносам на несколько месяцев Сводное уведомление по ЕНП заменяет ежемесячные документы, но действует только в пределах текущего календарного года. Суммы в нем нужно распределить по периодам. С 1 сентября 2026 года юрлица и ИП, которые платят налоги за сотрудников, могут заранее подать одно общее уведомление с прогнозируемыми суммами НДФЛ и страховых взносов за несколько месяцев. После этого ежемесячно направлять уведомления не потребуется, напомнила ФНС. НДФЛ в документе нужно разбить на две части за каждый месяц: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца. По страховым взносам указывают суммы за текущий и каждый следующий месяц расчетного периода. Сводное уведомление можно подать только по платежам текущего календарного года. Суммы за 2027 год в документе за 2026 год отразить нельзя — уведомление по ним нужно направить в январе 2027 года. Если фактическая сумма налога или взносов превысит прогноз, потребуется подать уточненное уведомление в установленный срок. Если она окажется меньше, разница останется на ЕНС как положительное сальдо и будет учтена в дальнейшем. ФНС не блокирует всю заявленную сумму сразу: средства в счет страховых взносов зачтут не позднее 3-го числа месяца уплаты, а при отрицательном сальдо — в течение трех рабочих дней после его восстановления.

Что делать при утрате права на ПСН: пошаговая инструкция от ФНС ФНС напоминает, что право на патент можно утратить при нарушении установленных условий. Среди ключевых оснований: ● превышение лимита доходов: в 2026 году — 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн, с 2028 года — 10 млн; ● превышение численности работников: не более 15 человек по всем видам деятельности на ПСН; ● запрещенные виды деятельности: например, торговля маркируемыми товарами (лекарства, обувь, меха) или подакцизной продукцией. При утрате права предприниматель продолжает работу, но обязан перейти на другой режим: УСН — если он применяется параллельно, либо общую систему — если других спецрежимов нет. Критически важно правильно определить момент утраты права, поскольку от этого зависят сроки подачи заявления, пересчет налогов, начисление пеней и объем отчетности. Налоговая перечисляет порядок действий: 1️⃣ Уведомить инспекцию в течение 10 дней после утраты права. 2️⃣ Определить новый налоговый режим. 3️⃣ Пересчитать налог по новому режиму: — если лимит доходов нарушен за предыдущий год — ПСН утрачивается с 1 января текущего года; — если лимит превышен в текущем году — с даты начала действия патента; — при нарушении условий по договорам или видам деятельности — с начала налогового периода. 4️⃣ Представить отчетность, если она требуется. 5️⃣ Уплатить налоги с учетом зачета стоимости ранее оплаченного патента. Повторно перейти на ПСН по тому же виду деятельности можно не ранее следующего календарного года.

Что самозанятый может сдавать в аренду Самозанятый может вести арендный бизнес, сдавать как жилую недвижимость, так и иное имущество. Но он не имеет права нанимать работников, а только привлекать подрядчиков к определенным задачам. При этом согласно закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», самозанятый эту деятельность осуществляет без необходимости готовить отчеты, вносить обязательные страховые взносы, вести бухгалтерию. Плательщик НПД может сдавать в аренду следующие объекты: - Жилую недвижимость: комнаты, дома, квартиры. При условии, что есть документы, подтверждающие статус помещения как жилого. - Транспортные средства: катера, авто, автобусы и т.д. Причем как физлицам, так и индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Как следует из письма Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799, положения 422-ФЗ «не предусматривают запрета на применение специального налогового режима НПД для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению в аренду транспортного средства без экипажа как физическим, так и юридическим лицам, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона». Спецтехнику, оборудование, инвентарь: строительную, коммунальную, сельскохозяйственную. Самозанятый может сдавать сколько угодно недвижимости, хоть пять авто сразу или несколько квартир. Но надо помнить, что за год доход плательщика НПД не должен превышать лимита в 2,4 млн. рублей. Учитываются все платежи по аренде, а также, если самозанятый оказывает еще и другие услуги, к примеру, занимается репетиторством. Кроме того, самозанятый может сдавать имущество с субаренду, если на это имеется согласие собственника жилья.

С 1 сентября в России заработал автоматический контроль за нарушениями при продаже маркированных товаров («автоштрафы») Теперь привлечение к ответственности происходит автоматически, а не через выездную проверку инспектора. ❓ Как это работает - перед продажей касса проверяет товар в системе. Если с ним что-то не так, кассир получает запрет и не может его продать. Но если товар все же продали, формируется проект постановления, решение по которому принимает не система, а Роспотребнадзор: он проверяет и подписывает документ. Единственное исключение - сбои связи: если запрет не дошел до кассы из-за проблем с интернетом, штрафа не будет. ❗️ Уже в периметре - табачная и никотинсодержащая продукция, а также категории с обязательным сроком годности: молочная продукция, медизделия, БАД, корма для животных, технические средства реабилитации, упакованная вода и др., с 1 октября - моторные масла. Речь только о розничных продажах по кассовому чеку. 💡За что штрафуют - продажа просроченного товара из категорий выше. Отдельно для табака - работа без регистрации в системе и продажа не по установленной цене. 👌 Постановление можно обжаловать через Госуслуги в течение 10 дней. Подробнее - на честныйзнак.рф/auto-penalties.

⚖️ Если ИП зарегистрирован в день заключения ГПД, то договор признают трудовым Девятый КСОЮ рассмотрел иск о признании гражданско-правового договора трудовым. Основным аргументом против такой квалификации было то обстоятельство, что работы выполнялись ИП. Однако судьи отметили, что подача заявления на регистрацию в качестве ИП носила вынужденный характер, поскольку такую регистрацию требовал работодатель. При этом заявление было подано в день заключения гражданско-правового договора, а ИП после прекращения договорных отношений снялся с учета. #ГПД Документ: Определение Девятого КСОЮ от 28.05.2026 № 88-3223/2026

Нужно ли ИП платить НДФЛ и сдавать отчетность при аренде помещения у физлица? Доход от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, относится к облагаемым НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход физическому лицу (не предпринимателю и не самозанятому), является налоговым агентом по НДФЛ, то есть он обязан исчислить, удержать НДФЛ из арендных доходов физлица-арендодателя (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). К такому же выводу приходят контролирующие органы (см. письма Минфина России от 21.08.2025 № 03-04-05/81500, от 06.10.2022 № 03-04-05/96410) и суды (см. постановление АС Северо-Западного округа от 21.06.2023 № Ф07-4352/2023, постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.12.2021 № Ф02-6534/2021). Представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган обязаны все налоговые агенты по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). К ним относятся российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физлицам доходы, перечисленные в п. 2 ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Следовательно, предприниматель должен подавать расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган, если он является налоговым агентом. Положения пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ о самостоятельной уплате налога физическим лицом применяются в том случае, когда арендатором выступает иностранная организация, не имеющая обособленного подразделения в России, так как она не является налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 20.07.2009 № 03-04-06-01/178). Ранее в судебной практике встречалась противоположная позиция, основанная на том, что физическое лицо, руководствуясь пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ, самостоятельно платит налог с вознаграждений по договорам аренды от компаний, не являющихся налоговыми агентами (постановления ФАС Поволжского округа от 17.11.2011 № А57-12030/2010, от 09.11.2011 № А12-15768/2010).

❗️❗️Компаниям запрещают работу с самозанятыми С 1 октября 2026 года агрегаторы такси, доставки и других услуг обязаны отслеживать, сколько часов самозанятый работает на одного заказчика. Если самозанятый оказывает услуги одному заказчику через платформу больше 60 часов в месяц шесть месяцев подряд, платформа обязана приостановить выдачу заказов этой паре на два месяца — так называемый «период охлаждения». Самозанятый может продолжать брать заказы у других заказчиков или работать с тем же заказчиком напрямую, вне платформы. Через два месяца сотрудничество можно возобновить, но шестимесячный отсчёт начнётся заново. Лимит обязателен для строительства, складского хозяйства, торговли, общепита, ИТ, операций с недвижимостью, образования и рекламы. ❌Чем рискует компания. Превышение лимита само по себе не превращает договор в трудовой. Но это сигнал для ФНС и Роструда. Контролеры проверят график работы, регулярность выплат и то, насколько самозанятый встроен в бизнес-процессы. Если инспекторы докажут подмену трудовых отношений, компании придётся доплатить: ▪️НДФЛ со всех выплат ▪️страховые взносы ▪️пени ▪️штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП — от 50 000 до 100 000 руб., за повторное — до 200 000 руб. Кроме того, нужно будет сдать всю пропущенную отчётность: ЕФС1, РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения за весь период фактической работы.

При каких условиях упрощенец сможет применять освобождение от НДС в общепите в 2027 году? Минфин России в письме от 06.07.2026 № 03-07-07/57946 рассмотрел вопрос применения плательщиком УСН льготы по НДС в общепите в 2027 году. Так, пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрена льгота по НДС при реализации услуг общественного питания. Освобождение применяется при соблюдении следующих условий: ● сумма доходов организации или ИП за предшествующий календарный год не превышает в совокупности 3 млрд руб.; ● удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за прошлый год составляет 70 % и более; ● среднемесячный размер заработной платы сотрудникам – не ниже размера региональной отраслевой среднемесячной зарплаты. При этом с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. воспользоваться освобождением от НДС в общепите можно без соблюдения условия об уровне средней зарплаты. Такое послабление распространяется на (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ): ● организации (ИП) на УСН, доход которых за 2025 год не превысил 60 млн руб., но которые с 01.01.2026 стали плательщиками НДС (т. к. доход за 2025 год превысил 20 млн руб.); ● ИП, утративших с 01.01.2026 право на ПСН (т. к. доход за 2025 год превысил 20 млн руб.), но у которых доходы от реализации за 2025 год, когда применялась ПСН, не превысили 60 млн руб. Воспользоваться льготой такие налогоплательщики могут, если удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за 2025 г. превышает 70 %. Следовательно, организация (ИП) на УСН, которая является плательщиком НДС и оказывает услуги в сфере общепита, сможет в 2027 году воспользоваться льготой при соблюдении по итогам 2026 года условий, предусмотренных пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (в т. ч. по уровню среднемесячной зарплаты). При несоблюдении хотя бы одного условия применение освобождения является неправомерным. В этом случае возникает обязанность по уплате НДС в общем порядке.

⚡️С 1 сентября Росфинмониторинг получит все данные о переводах россиян Ведомству предоставят полный доступ к данным СБП, платёжной системы «Мир» и операциям по единому QR-коду Новые правила закреплены федеральным законом, который Путин подписал в декабре 2025 года ❗️В Минфине ранее объясняли, что мера направлена на усиление системы противодействия отмыванию преступных доходов

Запретили платить зарплаты ниже МРОТ при 1/2 и 1/4 оклада. 🟡Что требует закон. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже МРОТ. При сокращенном рабочем времени нормой рабочего времени считается сокращенная его продолжительность, например для медицинских работников — 39 часов в неделю. Именно при отработке такой нормы им положена месячная зарплата не ниже МРОТ. Фактически абсолютный размер заработной платы за месяц может быть меньше МРОТ у совместителей, у сотрудников, которые были в отпуске или на больничном, у работников с неполным рабочим временем. 🟡Что решил Конституционный суд. Трудовой кодекс допускает устанавливать работнику по соглашению сторон трудового договора неполное рабочее время. При этом его труд нужно оплачивать пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ. Но в любом случае работодатель обязан исполнить требование части 3 статьи 133 ТК. В отношении работника с неполным рабочим временем работодатель обязан соблюдать требование части 3 статьи 133 ТК с учетом фактически отработанного работником времени. У работника с неполным рабочим временем зарплата в абсолютном выражении может быть меньше МРОТ, но лишь в той мере, в какой это обусловлено количеством установленного ему трудовым договором и отработанного им времени. Этот подход не является новым или неожиданным. Судьи КС напомнили, что этой позиции придерживается Минтруд. Из такого же понимания исходит и судебная практика (апелляционные определения Московского городского суда от 02.02.2021 № 33-2756/2021 и от 28.08.2024 № 33‑35741/2024, апелляционное определение Камчатского краевого суда от 16.02.2023 № 33-265/2023 и др.).

⚡️ С 1 октября — лимиты на работу самозанятых через платформы и агрегаторы — ФНС России С 1 октября 2026 года вступает в силу Постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 — оно вводит временной лимит работы самозанятого с одним заказчиком через платформу. Цель — пресечь подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Что считается систематической занятостью: 📌 Работа на одного заказчика через платформу 60 часов в месяц и более на протяжении 6 месяцев подряд. 📌 Если хотя бы в одном месяце часов меньше 60 — шестимесячный отсчёт обнуляется. Что происходит при превышении лимита: Платформа обязана приостановить выдачу и приём заказов в паре «этот заказчик — этот исполнитель». При этом самозанятый сохраняет право брать заказы у других заказчиков через ту же платформу. Исключения: 🔹 Заказы без почасового учёта. 🔹 Прямые договоры с заказчиками, заключённые без участия платформы — такие часы в «платформенный» лимит не входят. Каких отраслей касается: 🔹 Строительство и специализированные работы 🔹 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность 🔹 Оптовая и розничная торговля (кроме авто и мотоциклов) 🔹 Обслуживание зданий и территорий, производство и доставка еды 🔹 Операции с недвижимостью 🔹 Образование 🔹 IT, разработка ПО и консультации 🔹 Подбор персонала 🔹 Реклама и исследования рынка 🔹 Сухопутный и трубопроводный транспорт 🔹 Спорт, отдых и развлечения Кто попадает под правила с 1 октября: Нормы начнут применять к площадкам из предварительного перечня Минэкономразвития — сейчас в нём 12 крупных платформ. Штрафы для самозанятых в Постановлении № 760 не предусмотрены. Однако если налоговый орган усмотрит в отношениях признаки трудовых, риски возникают у заказчика: переквалификация договора, доначисление НДФЛ и страховых взносов, административный штраф. Постановление действует с 1 октября 2026 по 1 октября 2032 года. Принято во исполнение Федерального закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации».

📋 Минфин предложил продавцам Wildberries отсрочку на 12 месяцев по основным налогам и страховым взносам. Минфин внёс в правительство проекты постановлений о поддержке предпринимателей, товары которых пострадали при атаках беспилотников на логистические объекты Wildberries. Для продавцов с ущербом свыше 5% годового дохода: 🟢 Первый этап — 12-месячная отсрочка (август 2026 — июль 2027) по: - НДС (кроме ввозного); - налогу на прибыль; - налогам на УСН и АУСН; - страховым взносам; - авансовым платежам. 🟢 Второй этап — 12-месячная рассрочка равными ежемесячными платежами (с первым взносом в месяце, следующем за новой датой уплаты). Итого расчёты с бюджетом растянутся почти на 2 года. 🟢 Процедура упрощена: Реестр Wildberries (РВБ) передаст ФНС перечень пострадавших продавцов, и налоговая оформит отсрочку/рассрочку автоматически, без отдельного заявления от предпринимателя. 🟢 Пауза в проверках на период отсрочки. Для самой группы РВБ: Уплата НДС (кроме ввозного), налога на прибыль, страховых взносов и авансовых платежей за июль 2026 — июнь 2027 года перенесена на 28 июля 2027 года.

⚡️Налоговые преференции за ущерб от БПЛА: как бизнесу не упустить свою компенсацию Ассоциация компаний интернет-торговли направила Михаилу Мишустину пакет мер поддержки продавцов, пострадавших от атак БПЛА. Среди предложений: ✔️ списывать утраченные товары как убытки и не восстанавливать по ним НДС, если ущерб подтвержден; ✔️ давать отсрочку или рассрочку по налогам и страховым взносам до года; ✔️ компенсировать часть убытков прямыми выплатами из бюджета; ✔️ запустить льготное кредитование; ✔️ ввести единую форму акта об утрате товара. ❕Важно отметить, что пока это именно предложения, а не действующие льготы. И даже если меры примут, одного заявления «товар уничтожен» будет недостаточно. Чтобы подтвердить ущерб, бизнесу потребуется документально зафиксировать факт утраты: оформить документы о списании, собрать подтверждения произошедшего и данные об утраченных товарах. Информация по бухгалтерскому учету должна полностью соответствовать данным по товарам по отчетам маркетплейса. Точный перечень документов будет зависеть от того, какой механизм поддержки в итоге утвердят.

Начинающие ИП утратят право на нулевые ставки по УСН и ПСН с 1 января 2027 года Минфин предупредил, что начинающие предприниматели, применяющих УСН или ПСН, с 2027 года утратят право на применение нулевой ставки налога. В своем письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518 ведомство напоминает, что статьи 346.20 и 346.50 НК РФ разрешают регионам устанавливать налоговые ставки 0% по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Налоговые льготы такие ИП вправе применять со дня государственной регистрации непрерывно в течение двух лет. Вместе с тем, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ предусматривает, что указанные положения статьей 346.20 346.50 КНК РФ не применяются с 1 января 2027 года. В этой связи ИП, впервые зарегистрированные в 2026 году, не смогут применять налоговую ставку 0% по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, или по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, после 1 января 2027 года.

Уведомление о начале предпринимательской деятельности в 2026 году: что нужно знать бизнесу Если вы открываете розничный магазин, кафе, салон красоты, цех или автосервис, просто зарегистрировать ИП или ООО недостаточно. До начала фактического обслуживания клиентов необходимо уведомить контролирующие органы (Роспотребнадзор, Ространснадзор, МЧС и др.). Разбираем ключевые правила и порядок подачи уведомления в 2026 году. Кто обязан подавать уведомление? Уведомление подаётся по видам деятельности, указанным в Постановлении Правительства РФ № 584. Основные сферы: 🟢 Общепит: кафе, рестораны, кофейни, точки фастфуда. 🟢 Розничная и оптовая торговля: продовольственные и непродовольственные товары (включая маркированную продукцию). 🟢 Бытовые услуги: парикмахерские, ателье, химчистки, ремонт техники. 🟢 Гостиничный бизнес: отели, хостелы, базы отдыха. 🟢 Перевозки: пассажирские и грузовые автоперевозки. 🟢 Производство: одежда, обувь, продукты питания, мебель и др. Важно: Подать уведомление нужно до начала фактической работы, а не в момент регистрации ИП/ООО. Порядок и способ подачи в 2026 году Подача уведомлений полностью переведена в электронный формат: 1. Единый канал подачи: Уведомление подаётся исключительно через портал Госуслуг (ЕПГУ). 2. Электронная подпись: Для ИП и юридических лиц потребуется УКЭП или неквалифицированная ЭП через Госключ. 3. Единый реестр: Сведения автоматически заносятся в Единый реестр уведомлений (ЕРУ). Днём начала деятельности считается день внесения записи в реестр. Что будет, если не подать уведомление? За осуществление деятельности без уведомления или за предоставление недостоверных сведений предусмотрена административная ответственность по ст. 19.7.5-1 КоАП РФ: За неподачу уведомления: 🟢Для должностных лиц и ИП: от 3 000 до 5 000 руб. 🟢Для юридических лиц: от 10 000 до 20 000 руб. За недостоверные сведения: 🟢Для должностных лиц и ИП: от 5 000 до 10 000 руб. 🟢Для юридических лиц: от 20 000 до 30 000 руб. Чек-лист для старта бизнеса: 1. Проверьте код ОКВЭД вашей деятельности на необходимость подачи уведомления. 2. Подготовьте рабочее место и оборудование в соответствии с санитарными и пожарными нормами. 3. Подайте заявление через Госуслуги до открытия дверей для первого клиента. 4. Убедитесь, что запись появилась в Едином реестре уведомлений.

Как ИП доказать ФНС, что он действительно работает в льготном регионе: инструкция по защите от штрафов Эксперт рассказала, какие документы спасут ИП от доначислений по УСН. ИП применяет УСН (доходы), зарегистрирован в Удмуртии, имеет там жилье. Но часто по работе бывает и в другом регионе. Из налоговой пришло требование – подтвердить проживание, для этого направили несколько чеков, договор аренды, договор купли-продажи жилья. Теперь налоговая прислала письмо, чтобы пересчитали налог за 2025 год по ставке 6%, иначе будет штраф. Как правильно ответить на Требование? Для применения ставки льготного региона нужно вести деятельность именно в нем. Одной прописки здесь недостаточно. При проведении проверок ФНС учитывает и иные факты — опрос свидетелей по поводу реального проживания по месту прописки, проверка транзакций по счетам и картам — где они происходят, проверка ай пи адресов, привязка телефонных номеров, регистрация авто, штрафы и т.д. На основе всех этих данных делают вывод, работает ли ИП реально в льготном регионе, либо просто прописан в нем, но не находится и деятельность не ведет. Если посчитают, что деятельность ведется не в регионе, то ФНС указывает на незаконность применения ставок льготного региона и, применяя ст.54.1 НК, пересчитывает ставку налога по общему режиму. Что писать и прикладывать в тексте ответа: ● перечислить факты, которые подтверждают позицию ИП: ● банковские выписки, где видно, что основные платежи и контрагенты — из льготного региона; ● переписку с клиентами/партнерами из льготного региона; ● документы, подтверждающие ведение дел в субъекте: договоры аренды, акты выполненных работ, счета-фактуры от местных поставщиков. Копии подтверждающих документов усилят позицию. Если факты покажут, что льгота применялась необоснованно (деятельность в льготном регионе минимальна или отсутствует), налоговая вправе доначислить разницу и наложить штраф. А если ИП докажет реальность ведения дел в льготном регионе — требование инспекции будет признано незаконным.