Наталья Горячая. #МСПживи

За минувшую неделю пришло 4 запроса на консультацию по теме уплаты роялти и налоговых последствий применения этого инструмента. Ситуации, конечно, разные, но я решила сделать подборку судебных актов по этой теме. Суд поддержал доначисления, сделанные за роялти, которые в реальности скрывали дивиденды Общество включило в состав расходов по налогу на прибыль за 2021 год свыше 57,6 млн руб. лицензионных платежей за использование товарного знака. Выплаты производились в адрес индивидуального предпринимателя, который одновременно являлся единственным владельцем (100% доли) данного ООО. Инспекция установила, что сделка лишена деловой цели и направлена на получение необоснованной налоговой выгоды. По мнению ФНС, предприниматель не вел реальной коммерческой деятельности по продвижению знака, а общество задолго до договора годами бесплатно использовало эту символику на документах, спецодежде и сувенирах. В действительности узнаваемость бренда была создана самой организацией. Налоговая служба сочла выплаты скрытым выводом прибыли (дивидендами) с целью занизить налог на прибыль компании и сэкономить на налогах учредителя (уплата 6% по УСН вместо 13% НДФЛ). Хронология решений суда: а) февраль 2023 года - ИФНС по г. Сургуту привлекла компанию к ответственности, доначислив 11,5 млн руб. налога на прибыль и 144,2 тыс. руб. штрафа (снижен в 32 раза), б) апрель 2023 года - УФНС оставило решение городской инспекции без изменений, в) октябрь 2023 года - арбитражный отказал обществу в признании акта ФНС недействительным, признав экономическую нецелесообразность лицензионного договора, г) декабрь 2023 года - апелляционный суд утвердил решение первой инстанции и отклонил жалобу общества, подтвердив умышленное искажение налоговой базы. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-10934/2023 (декабрь 2023, ХМАО) Маскировка дивидендов под лицензионные платежи собственнику бизнеса признается неправомерной схемой, если деловая репутация товарного знака была сформирована самой компанией, а не его формальным правообладателем. А ещё интерес может представлять следующее: может ли компания обойтись без товарного знака? Что изменится, если товарного знака не будет? Какова его истинная ценность и как он влияет на доход и прибыльность бизнеса? Кстати, доначисления были сделаны по результатам камеральной проверки декларации по налогу на прибыль. И снова мы видим, что никакие танцы с бубнами не нужны налоговой службе, чтобы снять расходы - достаточно представить декларацию и через три месяца - упс, сюрприз. Такие Дела… #мспживи #мспсудится