Наталья Горячая. #МСПживи

Визитки, e-mail и досье: 7 документов, которые суд потребует от бизнеса для подтверждения реальности сделок Выездная за 2020-2022г. Штраф 5 млн., НДС и налог на прибыль – доначисления в размере 52 млн. руб. Что нашли? Нарушение требований ст. 54.1 НК РФ, выразившееся в нереальности отношений с 14 организациями. Вид деятельности проверяемой организации – строительство, монтаж и всё около того. Количество сотрудников в проверяемом периоде – от 15 до 21 человек. Проверкой установлено, что спорные контрагенты были техническим, введенными в оборот проверяемой компанией для создания видимости поставки строительных материалов и оказания услуг в адрес общества. У спорных контрагентов отсутствовали основные средства, транспорт, сотрудники, допуски к производству строительных и СМР, бизнес-история в интернете; руководители этих организаций на допросах отказались от действительного участия в деятельности данных организаций. Инспекторы ИФНС установили, что имевшихся сотрудников было достаточно для того, чтобы выполнить тот объем работы, который был определен договорами со спорными подрядчиками. Общество пыталось возразить: мол, проявило должную степень осмотрительности при выборе контрагентов. А что суд? Нужно оценивать не только способность выполнить работу и предоставить закрывашки, но оценить деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и возможности обеспечения их исполнения, изучить наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта. Также надо было бы изучить историю взаимоотношений с другими контрагентами. Что ждал от общества суд для подтверждения своих слов о проявленной осмотрительности? 1. Распечатки с e-mail сообщения, свидетельствующие о ведении деловой переписки. 2. Визитные карточки лиц, производивших передачу первичных бухгалтерских документов. 3. Документы, фиксирующие результаты поиска, мониторинга и отбора контрагентов. 4. Рекламные материалы, предложения к сотрудничеству, информация о ранее выполняемых работах контрагента. 5. Результаты мониторинга рынка соответствующих товаров (работ, услуг), изучения и оценки потенциальных контрагентов. 6. Документально оформленное обоснование выбора конкретного контрагента. 7. Личные контакты руководства контрагентов. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-300407/2024 (Москва, декабрь 2025) #мспживи #мспсудится