Наталья Горячая. #МСПживи

Налоговая инспекция говорит: "проявляйте должную осмотрительность, собирайте досье на своего подрядчика/исполнителя/поставщика, прикладывайте и то, и это , и еще вот это". А суд что? А вот что: сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика лицом, осведомленным о возможных юридических последствиях своих неправомерных действий. Это всё о чем? Когда вы делаете какой-то шаг, делайте его, вникая в детали, устанавливая для себя причинно-следственные связи, окружая сделку реальными фактами, а не только документами согласно методическим рекомендациям Минфина, ФНС или ЦБ. Усердствовать в попытке обелить себя, зная, что в реальной жизни деятельности , направленной на получение результата, не было - не прокатит в век высоких технологий. Что говорит еще суд: о нереальности хозяйственных операций свидетельствовали показания свидетелей, ответы таможенных органов, анализ движения финансовых потоков, отчетности организаций, участвовавших в цепочке движения денежных средств. То есть вы можете собрать досье из 150 или даже 500 листов на своего подрядчика, но если в его отчетности 0, если в цепочке движения средств есть разрывы, если генеральный директор подрядчика "слился", то даже 501-й лист досье не поможет в суде. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №А40-175066/2016 (Москва, 2017) P.S. Вот перечень того, что собрал на своего поставщика участник судебного спора: —выписки из ЕГРЮЛ и устав (все редакции); —свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет; —приказы генерального директора о назначении уполномоченных лиц; —бухгалтерские балансы (за три года подряд); копии паспортов уполномоченных лиц; —договоры аренды и копии свидетельства о регистрации права собственности на арендодателя; —письма. Не помогло. #мспживи #мспсудится