Родина вас не забудет!

🇩🇪 Германия обнуляет налоговое соглашение с РФ: что изменится с 2027 года С 1 января 2027 года Германия полностью приостанавливает действие соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с Россией. Как сообщает немецкий Минфин, Берлин уже уведомил Москву. Россия еще в 2023 году приостановила большинство положений документа. 💶 Что это значит для налоговых резидентов Германии с доходами из России? СОИДН больше не будет распределять налоговые права между двумя странами. РФ и Германия смогут применять собственные правила к дивидендам, доходам от российской недвижимости и другим доходам, связанным с РФ. Поэтому риск двойного налогообложения возрастет. Но тезис "придется в полном объеме платить дважды" неверен: § 34c немецкого закона "О подоходном налоге" (Einkommensteuergesetz, EStG) позволяет в ряде случаев зачесть уплаченный за рубежом налог в счет немецкого — в пределах налога, рассчитанного Германией на соответствующий иностранный доход. Альтернативой в ряде кейсов выступает вычет иностранного налога из налогооблагаемой базы. ⚠️ Поэтому владельцам недвижимости, бизнеса и других активов в России в 2026 году имеет смысл заново просчитать налоговую модель: самого СОИДН как защиты от двойного налогообложения с 2027 года больше не будет. 💬 Комментирует руководитель представительства DH в России, эксперт по налоговому планированию Евгений Мастерских: ▪️ Первое: приостановка Германией СОИДН с Россией – явно ответная мера на приостановку Россией ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ СОИДНов с рядом "недружественных" государств в 2023-м году. Но если Россия все же оставила в силе положения об обмене налоговой информации, исключении двойного налогообложения и о согласительных процедурах, то Германия приостанавливает СОИДН в полном объеме. ▪️ Второе: в 2023-м году особой реакции со стороны стран, с которыми РФ приостановила СОИДНы, не последовало, поскольку "типовой СОИДН" (а большинство таких соглашений построены по базовой модели) вообще не предусматривает такого механизма, как "приостановка", полная или частичная. Тем не менее, спустя три года Германия ответила и, возможно, другие страны также примут подобные решения. ▪️ Третье: полная приостановка действия СОИДН означает не только увеличение налоговой нагрузки и усложнение налогового планирования для физических и юридических лиц, но и прекращение взаимодействия между налоговыми органами, включая обмен налоговой информацией. К каким последствиям это приведет и последуют ли другие страны примеру Германии – покажет время. 📩 Вопросы по налоговому планированию отправляйте Евгению Мастерских. Родина вас не забудет! ✊🏻