Родина вас не забудет!

🇵🇦 Панама снизила порог для налогового обмена: теперь достаточно владеть 10% компании Панама расширила круг владельцев бизнеса, информация о которых может попасть в международный налоговый обмен посредством CRS и FATCA. Вступивший в силу исполнительный указ №25 снижает порог для признания физлица контролирующим лицом компании с 25% до 10% – при прямом или косвенном владении. 🔎 Если конечного владельца нельзя установить по долям, банки и другие финорганизации должны искать того, кто фактически контролирует компанию. Если и это невозможно – контролирующим лицом признается высший руководитель. 🪆 Цепочки из компаний тоже не спасает. Для трастов и аналогичных структур проверка должна доходить до физлиц. Если, например, доверительный управляющий (Trustee) – компания, необходимо определить людей, которые контролируют уже ее. Важный нюанс: для AML/KYC порог 10% в финансовом секторе Панамы применялся и раньше. Новшество в другом — теперь такой же порог прямо закреплен в правилах FATCA и CRS. Как объяснили в местном Минэкономики и финансов, власти фактически устранили расхождение между двумя режимами. 🌎 Панама движется в общем для Латинской Америки направлении. Пониженные пороги определения бенефициаров уже используются, например, в Колумбии, Аргентине, Перу, Парагвае и других странах. Правда, там конкретные 5–15% могут относиться к AML/KYC или национальным реестрам, тогда как Панама теперь прямо закрепила 10% в регулировании налогового обмена. ⚠️ Это не означает, что данные каждого владельца 10% панамской компании автоматически отправят за границу. Передача зависит от правил CRS/FATCA, налогового резидентства человека и статуса конкретной структуры и счета. 💬 Комментирует эксперт DH по налоговому планированию Евгений Мастерских: Я бы выделил три практических последствия новых правил: ▪️ Круг контролирующих лиц стал шире. Особенно заметно изменение для владельцев долей от 10% до 24,99%: теперь финорганизации должны учитывать их при идентификации контролирующих лиц. ▪️ "Корпоративная вуаль" если не сбрасывается окончательно, то сильно приподнимается. Соответствующие панамские организации (от банков до налоговых органов) уже не удовлетворятся "отпиской", что, например, доля в 50% в панамской компании "ABC Ltd" принадлежит компании "XYZ Ltd, Seychelles". Потребуется раскрыть информацию о конечных бенефициарах-"физиках" и этой XYZ компании с Сейшел и именно такие бенефициары-физики будут в Панаме признаны бенефициарами панамской компании "ABC Ltd". ▪️ Налоговый обмен — не публичный реестр. Данные о бенефициарах панамских компаний не вносятся в какой-либо публичный реестр, а являются специальной информацией для "обмена в налоговых целях", аккумулируются в налоговых органах Панамы и могут быть предоставлены компетентным (налоговым) органам иного государства либо в рамках автообмена информацией, либо по адресному или иному обоснованному запросу. А получить подобную информацию в публичном реестре Панамы (Registro Público de Panamá) не получится, потому что она там содержаться не будет. Родина вас не забудет! ✊🏻