Уголовки не будет. Потом просто доплатим... Решила написать этот пост, чтобы предупредить о рисках уголовной ответственности. В уголовной практике последних лет есть очень неприятная закономерность для бизнеса: закрытие налогового состава само по себе не означает, что дело закончилось. Следствие может отдельно проверить, что происходило с деньгами, с которых не был уплачен налог. И здесь вступает ст. 174.1 УК РФ - легализация денежных средств, приобретенных преступным путем. Одно из последних дел - дело Портнягина: налог закрыли, но появился другой эпизод. 30 сентября суд назначил Дмитрию Портнягину («Трансформатор») 5 лет колонии общего режима. Его супруге Екатерине - 8 лет с отсрочкой исполнения наказания. По налоговому эпизоду ущерб был возмещен полностью - свыше 186 млн рублей. После этого уголовное преследование по налоговой статье прекратили. Налог, пени и штрафы были уплачены, налоговый состав закрыт. Но суд признал доказанной легализацию более 15,3 млн рублей. То есть погашение недоимки закрыло налоговое преступление, но не отменило другой состав, который следствие установило. Это не единичная история. Похожая связка встречается и в других громких делах: 🔸 Елена Блиновская - налоговое преступление плюс ст. 174.1 УК РФ. 🔸 Александра Митрошина - легализация более 115 млн рублей. 🔸 Гусейн Гасанов - обвинение по ст. 174.1, включая эпизод с недвижимостью. 🔸 Елизавета Батюта - вменяют легализацию более 76 млн рублей через Rolls-Royce, квартиру в Абу-Даби и другие операции. И это только фамилии, попавшие в новости. Аналогичные дела возбуждается в отношении обычных собственников, людей непубличных. Специальной статистики по связке «налоговое преступление + ст. 174.1 УК РФ» не существует, хотя сама конструкция давно не выглядит экзотикой. Где проходит граница? Важно не упрощать: не любая трата денег, с которых не уплачен налог, является отмыванием. Для ст. 174.1 нужно доказать специальную цель - придать правомерный вид владению, пользованию или распоряжению преступным доходом. Формула «не доплатил налог → купил квартиру → автоматически отмыл» в УК РФ не записана. Пока. Именно в этом месте обычно и начинается реальная работа защиты. Что это меняет для бизнеса? Раньше многие успокаивали себя так: «Доначислят - заплатим налог, пени и штраф, вопрос закроется». Теперь у этой стратегии есть продолжение: «…если к тому моменту следствие не найдет уголовный состав в движении денег». Практический вывод: налоговый спор сегодня может закончиться не только решением ИФНС. Позиция «потом просто доплатим» становится все менее убедительной. Есть вопросы? Пишите @pravo_olga — разберем вашу ситуацию и поможем найти решение. #налоги #налоговыериски #174_1УКРФ #198УКРФ #уголовнаяответственность #ФНС #налоговаяпроверка #дроблениебизнеса #Портнягин #Блиновская #Митрошина #налоговыйюрист