В Финляндии FIN_RUS

🇫🇮🤑⚠️ Bitcoin и налоги в Финляндии: сколько нужно платить и что изменилось в 2026 году В Финляндии владение Bitcoin само по себе не создаёт обязанности платить налог. Налог возникает в момент, когда владелец фактически распоряжается криптовалютой: продаёт её, меняет на другую криптовалюту или использует для оплаты товаров и услуг. При этом в Финляндии нет немецкого правила, позволяющего после определённого срока владения полностью продать Bitcoin без налога. Неважно, держал человек Bitcoin один год, пять или двадцать лет: если при реализации возникла прибыль, она в общем случае облагается налогом. Сколько составляет налог Для частного инвестора прибыль от продажи Bitcoin рассматривается как прирост капитала и облагается по ставкам налога на доходы от капитала. В 2026 году ставки составляют: - 30% — на налогооблагаемый доход от капитала до 30 000 евро; - 34% — на часть дохода от капитала, превышающую 30 000 евро. Важно: налог берётся не со всей суммы продажи Bitcoin, а с рассчитанной прибыли. Например: - Bitcoin куплен за 40 000 евро. - Позже он продан за 100 000 евро. - Прибыль составляет 60 000 евро. Если не учитывать другие доходы от капитала и возможные вычеты, первые 30 000 евро прибыли облагаются по ставке 30%, а оставшиеся 30 000 евро — по ставке 34%. Налог составит: - 30 000 × 30% = 9 000 евро - 30 000 × 34% = 10 200 евро - Итого — 19 200 евро. После налога от прибыли в 60 000 евро останется 40 800 евро. Продажа за евро — не единственный момент возникновения налога Это один из наиболее важных моментов финской системы. Налогооблагаемая операция возникает не только тогда, когда Bitcoin продаётся за евро. Реализацией считается также обмен одной криптовалюты на другую. Например: - Bitcoin → Ethereum - Bitcoin → USDT - Bitcoin → USDC Для налоговой это реализация Bitcoin, даже если ни одного евро на банковский счёт человек не получил. То же самое происходит при покупке товара или услуги за Bitcoin. Если человек приобрёл BTC за 5 000 евро, его стоимость выросла до 10 000 евро и затем он купил за эти BTC автомобиль, компьютер или другой товар, возникает реализация криптовалюты и необходимо рассчитать прибыль. Поэтому распространённое представление «пока деньги не вывел с биржи на банковский счёт, налога нет» в Финляндии неверно. А если просто перевести Bitcoin на свой кошелёк? Обычный перевод собственных Bitcoin между своими кошельками сам по себе не является продажей. Например: - биржа → собственный аппаратный кошелёк или - один собственный кошелёк → другой собственный кошелёк. Владелец актива не меняется, поэтому сама такая передача не является реализацией Bitcoin. Однако документы о переводах необходимо сохранять, чтобы впоследствии можно было показать происхождение монет и связать их с первоначальной покупкой. Как определяется, какие именно Bitcoin были проданы Финская налоговая использует принцип FIFO — First In, First Out. Это означает: - первым проданным считается Bitcoin, который был приобретён первым. Например: - 2022 год — куплено 0,1 BTC; - 2024 год — куплено ещё 0,1 BTC; - 2026 год — куплено ещё 0,1 BTC. Если затем продать 0,1 BTC, при стандартном расчёте FIFO считается, что проданы именно первые 0,1 BTC, приобретённые в 2022 году. Это может существенно влиять на размер прибыли и налога. Verohallinto предоставляет собственный FIFO-калькулятор для расчёта прибыли и убытков от криптовалют. Но в Финляндии есть очень важная льгота — hankintameno-olettama Финская система имеет интересную особенность, которой, например, нет в действующей немецкой системе налогообложения Bitcoin в аналогичном виде. При расчёте прибыли частному лицу необязательно всегда использовать реальную стоимость покупки. Можно воспользоваться так называемой hankintameno-olettama — предполагаемой стоимостью приобретения. Если Bitcoin находился во владении менее 10 лет, вместо реальной цены приобретения можно считать расходами: - 20% от цены продажи. Если Bitcoin находился во владении не менее 10 лет: - 40% от цены продажи. При использовании hankintameno-olettama реальные расходы на приобретение отдельно уже не вычитаются. Налогоплательщик фактически может выбрать более выгодный способ расчёта. Пример: Bitcoin вырос в десять раз Предположим: - Bitcoin был куплен за 10 000 евро. - Через несколько лет его продали за 100 000 евро. Обычный расчёт: - 100 000 − 10 000 = 90 000 евро прибыли. Но можно применить 20-процентную hankintameno-olettama: - 100 000 × 20% = 20 000 евро условных расходов. Налогооблагаемая прибыль: - 100 000 − 20 000 = 80 000 евро. В данном случае условный метод выгоднее реальной закупочной стоимости. А если Bitcoin находился во владении не менее 10 лет Тогда разница становится ещё существеннее. Допустим, человек много лет назад купил Bitcoin за 1 000 евро и спустя более десяти лет продал его за 100 000 евро. При использовании фактической стоимости прибыль была бы: - 100 000 − 1 000 = 99 000 евро. Но после десяти лет можно использовать 40-процентную hankintameno-olettama: - 100 000 × 40% = 40 000 евро. Налогооблагаемой прибылью будут считаться: - 100 000 − 40 000 = 60 000 евро. Таким образом, для очень старых и сильно выросших в цене Bitcoin это правило способно значительно уменьшить налог. Что если документов о покупке Bitcoin уже нет Здесь hankintameno-olettama становится особенно полезной. Например, человек купил Bitcoin много лет назад, биржа уже закрылась или история операций не сохранилась. Для применения условной стоимости приобретения не требуется использовать фактическую закупочную цену. При продаже можно применить 20% или 40% от цены реализации в зависимости от срока владения. Однако подтверждение самого срока владения всё равно имеет большое значение — особенно если человек хочет использовать более выгодную ставку 40% после десяти лет. Поэтому историю операций, банковские переводы, данные бирж и адреса кошельков лучше сохранять. Есть ещё небольшое освобождение до 1 000 евро Финское законодательство предусматривает освобождение для небольших продаж имущества. Если общая стоимость учитываемых продаж имущества за календарный год составляет не более 1 000 евро, полученная прибыль может быть освобождена от налога. Но здесь легко ошибиться. Речь идёт не о прибыли в 1 000 евро. Считается общая цена продажи имущества, подпадающего под соответствующее правило. И лимит относится не исключительно к Bitcoin. Если установленный годовой порог превышен, нельзя просто считать первые 1 000 евро необлагаемыми — рассчитывается налог со всей соответствующей прибыли. Что происходит с убытками Если Bitcoin был продан дешевле стоимости приобретения, может возникнуть налоговый убыток. Такие убытки в предусмотренных законом случаях можно использовать против прироста капитала и других доходов от капитала. Если полностью использовать убыток в текущем году невозможно, он может переноситься на следующие пять лет. Это особенно важно для людей, которые активно покупают и продают криптовалюту: учитывать следует не только прибыльные, но и убыточные операции. Майнинг и стейкинг облагаются иначе Не весь доход от криптовалют Финляндия рассматривает одинаково. Доход от классического майнинга Proof-of-Work рассматривается как заработанный доход — ansiotulo. Стоимость полученной криптовалюты определяется в евро на момент её получения. Стейкинг, напротив, в общем случае относится к доходам от капитала. При последующей продаже полученной таким образом криптовалюты возникает уже отдельный расчёт прироста или убытка. То есть одна и та же монета потенциально может создать два налоговых события: сначала получение дохода, а затем её последующая продажа. С 2026 года контроль за криптовалютой серьёзно усилился Это, пожалуй, самое существенное практическое изменение последних лет. С налогового 2026 года криптовалютные сервисы, подпадающие под новые правила, должны собирать значительно более подробные сведения о пользователях и их операциях. Речь идёт в том числе о: - покупках криптовалюты; - продажах; Читать дальше☝☝☝