В Финляндии FIN_RUS

🇩🇪🤑 Германия готовится отменить налоговую льготу для Bitcoin: что известно о реформе и петиции против неё В Германии может произойти одно из самых серьёзных изменений в налогообложении криптовалют за последние годы. Правительство намерено пересмотреть правила налогообложения Bitcoin и других криптоактивов и рассматривает отказ от действующей льготы, позволяющей частным инвесторам продавать криптовалюту без налога после определённого срока владения. Пока изменения не вступили в силу. Однако правительство уже официально заявило, что хочет изменить систему с 2027 года. Как работает налог сейчас По действующим правилам криптовалюты в частном владении в Германии относятся к «другим экономическим активам» в рамках §23 Закона о подоходном налоге (EStG). Главное преимущество этой системы — годовой срок владения. Если инвестор купил Bitcoin или другую криптовалюту и продал её в течение одного года, полученная прибыль в общем случае облагается подоходным налогом. Если же между покупкой и продажей прошло больше года, прибыль от продажи для частного инвестора, как правило, освобождается от налогообложения. Например, человек покупает Bitcoin за 40 000 евро, держит его больше года и продаёт за 100 000 евро. При действующих правилах прибыль в 60 000 евро может не облагаться налогом. Именно эту льготу теперь предлагают изменить. Правительство хочет приравнять криптовалюту к другим инвестициям Правительство Германии утвердило проект федерального бюджета на 2027 год. Одновременно Министерство финансов официально сообщило о планах изменить налогообложение криптоактивов. Министр финансов Lars Klingbeil сформулировал направление реформы достаточно чётко: прибыль от криптовалют хотят в будущем облагать налогом так же, как доходы от капитала. Правительство рассчитывает ввести новые правила уже в 2027 году. При этом окончательного текста правительственного закона с подробными переходными положениями ещё нет. Поэтому пока нельзя окончательно сказать, какая именно ставка будет применяться, как будут учитываться старые покупки Bitcoin и с какой конкретно даты начнут действовать новые правила. «Союз 90/Зелёные» уже предлагал более жёсткий вариант Отдельный законопроект был внесён фракцией «Союз 90/Зелёные». Они предложили полностью отменить годовой срок владения криптовалютой. В их варианте прибыль от продажи Bitcoin облагалась бы налогом независимо от того, держал человек монеты месяц, два года или десять лет. Причём предлагалось применять не фиксированный налог на инвестиционный доход, а личную ставку Einkommensteuer, которая для людей с высокими доходами может доходить до 45%. Кроме того, проект предполагал распространить новые правила на криптоактивы, приобретённые после 31 декабря 2025 года. Таким образом, даже часть Bitcoin, купленного уже в 2026 году до принятия закона, могла попасть под новые правила. Авторы проекта рассчитывали получить за счёт реформы дополнительные налоговые поступления примерно в 5 млрд евро. Однако именно этот законопроект поддержки не получил. Финансовый комитет Бундестага рекомендовал его отклонить. Против выступили: - CDU/CSU, - SPD, - AfD. Предложение поддержали: - «Союз 90/Зелёные», - Левая партия. Важно, однако, что это не означает отказ Германии от реформы. SPD во время рассмотрения проекта прямо заявила, что выступает за отмену годового освобождения, но считает более правильным облагать криптоприбыль по модели налога на доходы от капитала, а не личной ставкой до 45%. Поэтому сейчас речь идёт уже о другом — правительственном варианте реформы. Что будет с Bitcoin, купленным несколько лет назад Это один из главных вопросов, который пока остаётся без окончательного ответа. Предположим, человек купил Bitcoin в 2022 году. По действующим правилам годовой срок давно истёк и сейчас такую монету можно продать без налога на прибыль. Но что произойдёт после реформы? Возможны разные варианты. Правительство может защитить старые инвестиции и установить переходное правило, при котором Bitcoin, приобретённый до определённой даты, сохранит прежний налоговый режим. Но теоретически новые правила могут распространяться и на ранее приобретённые активы при их продаже после вступления реформы в силу. Именно вопрос защиты уже сделанных инвестиций — Bestandsschutz — сейчас является одним из наиболее спорных. Даже при обсуждении проекта «Союз 90/Зелёные» в Бундестаге отдельно указывали на возможные проблемы с обратной силой закона. До публикации окончательного правительственного законопроекта утверждать, что старые Bitcoin обязательно будут или не будут защищены, нельзя. Против отмены льготы появилась петиция На сайте немецкого Бундестага зарегистрирована официальная петиция №201716☝ под названием «Сохранение налогового срока владения для частных сделок с криптоактивами». Авторы требуют сохранить действующую систему §23 EStG и возможность освобождения прибыли от налога после одного года владения. В петиции приводится несколько основных аргументов: - инвесторы покупали Bitcoin, рассчитывая на существующие правила, поэтому их последующее изменение может нарушить доверие к налоговой системе; - Bitcoin используется некоторыми гражданами для долгосрочного накопления капитала и пенсионных сбережений; - отмена годового срока резко увеличит объём налогового учёта: инвесторам придётся хранить историю большого количества операций, а налоговым органам — проверять значительно больше криптовалютных транзакций; - отмена льготы может ухудшить конкурентоспособность Германии для криптоинвесторов и компаний. Петиция уже преодолела необходимый порог для дальнейшего парламентского рассмотрения. Однако сама по себе петиция не может автоматически остановить изменение закона. Почему возникает вопрос о старых транзакциях Если годовую льготу действительно отменят, значительно возрастёт значение документов о покупке криптовалюты. Сейчас для долгосрочного держателя ситуация относительно проста: если подтверждено, что Bitcoin находился во владении больше года, последующая прибыль обычно освобождается от налога. При постоянном налогообложении прибыли налоговой потребуется определить: - цену покупки; - цену продажи; - полученную прибыль. Германия требует документировать операции с криптоактивами. Министерство финансов в 2025 году отдельно обновило требования к учёту и подтверждению таких операций. Допускается использование рыночных и дневных курсов для определения стоимости криптоактивов в предусмотренных правилами ситуациях. Поэтому владельцам старых Bitcoin становится особенно важно сохранять: - историю операций с бирж; - банковские переводы; - адреса кошельков; - данные блокчейна. Есть ли в Германии аналог финского правила 20% и 40% Здесь Германия заметно отличается от Финляндии. В Финляндии существует так называемая hankintameno-olettama — условная стоимость приобретения. Вместо фактической цены покупки при расчёте прироста капитала можно использовать условные расходы в размере 20% цены продажи, а при владении активом не менее десяти лет — 40%. Это особенно полезно, когда актив был куплен очень давно или документы о первоначальной покупке отсутствуют. В Германии для обычного Bitcoin в рамках нынешнего §23 EStG универсального аналога такого правила нет. Налогоплательщику необходимо определять фактическую стоимость приобретения и документировать операции. При обмене одной криптовалюты на другую также возникает отдельная налоговая операция. Например: - Bitcoin → Ethereum. С точки зрения немецкого налогообложения это означает реализацию Bitcoin и приобретение Ethereum. Даже если инвестор вообще не выводил деньги в евро. Контроль за криптовалютой также усиливается Независимо от того, в каком виде будет принята налоговая реформа, в Европе одновременно усиливается обмен информацией о криптовалютных операциях. В результате налоговым органам будет значительно проще получать данные о клиентах и операциях через регулируемые криптовалютные сервисы. При этом две реформы важно не путать: - первая касается контроля и передачи информации о криптовалютных операциях налоговым органам; Читать дальше ☝